ЧОМУ РАХУВАТИ ВИТРАТИ НА АМОРТИЗАЦІЮ ОБОВ’ЯЗКОВО?

ЧОМУ РАХУВАТИ ВИТРАТИ НА АМОРТИЗАЦІЮ ОБОВ’ЯЗКОВО?

Амортизація — напевно знайоме і водночас часто незрозуміле для власників бізнесу слово. А тим часом невикористання амортизації може привести ваш бізнес до збитків! Якщо ви ще нічого не знаєте про амортизацію, або чули це слово від бухгалтера чи фінансиста, але не розумієте навіщо це вашому бізнесу — ця стаття для вас.

Практично будь-який бізнес купує будь-які матеріальні цінності та ресурси — матеріали, товари, машини, устаткування, комп’ютерну техніку та інше. Логічно, що закупівля таких матеріальних засобів — це витрати бізнесу. Так. Але не завжди!

Розбираймося.

ПРИКЛАД 1.

У Василини швейний бізнес. Її компанія шиє постільну білизну з натуральних тканин. Василиса закупила тканини на 5000 $, пошила з них постільну білизну і хоче його продати за 8000 $. За місяць всі комплекти були розпродані і прибуток склав: 8000 — 5000 = 3000 $.

У цьому прикладі тканини — це матеріал, ресурс, з якого виготовляється продукція. Конкретний рулон тканини був придбаний і використаний в процесі виробництва протягом місяця. Це витрата.

ПРИКЛАД 2.

В наступному місяці Василиса купила вишивальну машину і стала прикрашати постільні комплекти шикарною вишивкою. Машина коштувала 12000 $. Закупівля тканини знову обійшлася в 5000 $. Але продавала постільні комплекти Василиса вже за 9000 $. В кінці місяця Василиса підбила прибуток: 9000 — 5000 — 12000 = -8000 $. І виявилося, що це збиток.

Звичайно, можна вести облік і так, як це робить Василиса. Але це порушує основні принципи обліку. Важливо розуміти, що вишивальна машинка — це не витратний матеріал. Вона не витрачена повністю на виробництво комплектів білизни в поточному місяці. Такі матеріальні об’єкти називаються основними засобами.

Основні засоби — це матеріальні цінності, які тривалий час і багаторазово використовуються компанією в процесі виробництва продукту, або для управлінських потреб. Наприклад, земля, будівлі, техніка, обладнання, транспорт, в сільськогосподарському бізнесі — рослини й тварини.

Виходить, що машинка прослужить ще років 10 і вишиє ще сотні таких комплектів. Основні кошти не тільки довго експлуатуються, вони найчастіше ще й дорого коштують. І якщо такі витрати врахувати при розрахунку прибутку компанії за місяць, то напевно вийде збиток.

Як же тоді правильно показати такі витрати?

Саме для цього нам і потрібна амортизація. Амортизація дозволяє включати витрати на придбання дорогих активів порціями, пропорційно їх використання.

Якщо простими словами:

Амортизація — це списання вартості куплених основних засобів на витрати по частинах.

Давайте відразу на прикладі.

ПРИКЛАД 3.

Василиса прочитала статтю про амортизацію та вирішила перерахувати свій прибуток за минулий місяць з урахуванням амортизації.

Отже, машина стоїть 12000 $. У технічному паспорті зазначено термін експлуатації 10 років. А це значить, амортизація за місяць складе: 12000 $ / 10 років / 12 місяців = 100 $

У такому випадку прибуток компанії складе: 9000 — 5000 — 100 = 3800 $. Відмінно, прибуток є!

Потрібно сказати, що в такому випадку застосований лінійний метод амортизації. Але в обліку застосовуються і інші методи, про які ми напишемо в окремій статті.

Можливо ви заперечите, адже гроші на покупку основного засобу витрачені відразу. Це дійсно так. У звіті про грошові кошти ви побачите відразу всю витрачену на купівлю суму. Але в звіті по прибутку ми повинні бачити доходи і витрати відповідно до їх періоду. Це дуже важливо для розуміння структури витрат і точки беззбитковості. Детально про фінансові звіти читайте наші окремі статті.

Але призначення амортизації не тільки поступове списання на витрати.

Що буде, коли через амортизацію ми спишемо всю вартість основного засобу? Швидше за все до того моменту основний засіб потрібно буде вже замінити, бо воно застаріє. А це означає, що на покупку нового потрібно знову виділити значну суму, яка не завжди є в бюджеті компанії.

Так само може статися, що в процесі використання основний засіб просто зламається. Несподіваний ремонт — от халепа!

Амортизація — неявні витрати, адже насправді витрат грошових коштів в цей період немає, а ми його показуємо у звіті по прибутку.

Насправді реального списання з ваших рахунків на суму амортизації в цьому періоді не відбувалося, а значить ця сума залишилася на рахунку і швидше за все буде кудись витрачена або знята власником у вигляді дивідендів.

Відмінним способом уникнути подібних проблем — накопичувати амортизацію на окремому рахунку. Якщо цього не робити, ми потихеньку “проїдаємо” свій актив. А накопичуючи амортизаційні витрати, ми зберігаємо капітал, накопичуємо на покупку нового або ремонт старого.

І тоді в момент ламання ви згадуєте про свій резервний рахунок, на якому чарівним чином зібралася сума амортизації. Створення такого резервного рахунку ви можете доручити своєму бухгалтеру.

Отже, підіб’ємо підсумки. Чому амортизацію потрібно враховувати обов’язково?

  • По-перше, так ви побачите більш правдивий фінансовий результат.
  • По-друге, ви правильно вважаєте собівартість свого продукту.
  • По-третє, при акумулюванні амортизаційних відрахувань зможете забезпечити безболісне поновлення основних засобів.

Обов’язково враховуйте амортизацію, ведіть облік основних засобів та їх зносу, включайте амортизацію в розрахунок собівартості продукту.

Нехай ваші фінанси будуть під контролем!

До нової зустрічі!

3 ПІДХОДИ ДО ОЦІНКИ БІЗНЕСУ

3 ПІДХОДИ ДО ОЦІНКИ БІЗНЕСУ

Кожен власник відмінно знає ціну на товари та послуги, які надає його бізнес. Однак рідко замислюється про ціну самого бізнесу. Але ж бізнес і сам може бути товаром.

Ви вже замислювалися над вартістю свого бізнесу? Підприємці рідко це роблять. У фокусі зазвичай оборот і прибуток: чим більше — тим краще працює бізнес. Але бізнесмени заробляють не тільки на прибутку. Один зі способів заробити — вигідно продати бізнес.

 

ОЦІНКА БІЗНЕСУ ПОТРІБНА, ЩОБ ВИЗНАЧИТИ, З ЯКОЮ ЦІНИ СТАРТУВАТИ ПЕРЕГОВОРИ ПРО ЙОГО ПРОДАЖ.

І якщо ви вже зважилися на цей крок, постає питання: за скільки продати? Скільки запросити у покупця за своє дітище. Ось для того, щоб зрозуміти, з якої ціни можна стартувати розмову з покупцем і потрібна оцінка бізнесу.

Власники малого і мікромалого бізнесу для визначення вартості бізнесу при продажу можуть скористатися експрес-методом.

 

ЕКСПРЕС-МЕТОД ОЦІНКИ БІЗНЕСУ: АКТИВИ + ПРИБУТОК ЗА 1-2 РОКИ.

Але якщо ваш бізнес дещо більше або ви вирішили грати в серйозні ігри (залучати інвестиції, партнерів, наприклад) вам знадобиться професійна оцінка вартості компанії.

Якщо ви думаєте, що є якась чітка формула (раз, два, склав, відняв, поділив і все готово), то це не так. Формул є кілька, вони не сильно зрозумілі, все заплутано і неоднозначно. Оцінювачі вчаться кілька місяців для того, щоб освоїти ці методи і використовувати їх на практиці. Однак власнику варто самому розібратися, щоб розуміти як відбувається цей процес.

Професійна оцінка здійснюється за допомогою 3 підходів. Причому всіх трьох одночасно! Це необхідно з тієї причини, що немає однозначної точної формули, яка б показала — яка ж ціна компанії. А використання 3 методів дає можливість побачити діапазон, в якому може перебувати вартість бізнесу.

 

ПРИБУТКОВИЙ ПІДХІД — ЗАСНОВАНИЙ НА ПРОГНОЗІ ПРИБУТКУ.

Використовуючи дохідний підхід при оцінці прогнозують прибуток бізнесу і за допомогою дисконтування (спеціальні формули) призводять до поточної вартості. Чим вище прогнозований прибуток, тим, відповідно, вище ціна бізнесу.

Для приведення до поточної вартості в цьому підході використовують методи:

 

1) Метод дисконтування прогнозованих грошових потоків

Скільки ви готові віддати зараз, щоб отримати від: 1000 у.е. через рік? Звичайно менше, ніж 1000 у.о. Гроші та активи сьогодні цінніше ніж гроші та активи в майбутньому. Покупець бізнесу заплатить зараз, а прибуток він отримає тільки через час… і за цей час гроші в його очах знецінюються. Саме цей ефект і показує метод дисконтування: грошові потоки в майбутньому множаться на коефіцієнт дисконтування, який зменшує їх вартість, причому чим більше період, тим менше коефіцієнт.

Тут PV — теперішня вартість (сьогоднішня вартість майбутніх прибутків); CFt — очікуваний майбутній прибуток; r — ставка дисконтування (зазвичай встановлюється на рівні % по депозиту); t — кількість років.

Метод дисконтування зазвичай використовується при оцінці великого бізнесу.

 

2) Метод прямої капіталізації. Вартість бізнесу цим методом розраховується за формулою

               V = I / R,

Тут V — вартість бізнесу, I — доходи компанії (прогноз виходячи з даних фінансової звітності за останні 3—5 років), R — ставка капіталізації (різниця ставки дисконтування і прогнозованого темпу зростання доходів компанії).

Цей метод використовується для компаній, що стабільно ростуть. Їх вартість коригується з урахуванням темпу зростання бізнесу.

 

ПОРІВНЯЛЬНИЙ ПІДХІД ЗАСНОВАНИЙ НА ПОРІВНЯННІ ВАШОГО БІЗНЕСУ З АНАЛОГІЧНИМИ КОМПАНІЯМИ, ЯКІ ПРОДАВАЛИСЯ НА РИНКУ.

Для компаній-аналогів розраховуються спеціальні коефіцієнти — мультиплікатори, які при множенні на певний показник бізнесу дають його оцінну вартість. Наприклад: мультиплікатор може становити 1,2 для обороту компанії; або 0,75 для активів.

Перевага даного підходу в тому, що є можливість орієнтуватися на фактичні дані про вартість компаній. Одночасно ця інформація є закритою. Таким способом оцінюють компанії, які вийшли на стабільний прибуток, оскільки при цьому підході не враховуються перспективи росту компанії.

 

ВИТРАТНИЙ ПІДХІД ВИЗНАЧАЄ ЦІНУ БІЗНЕСУ ЧЕРЕЗ ВАРТІСТЬ ЙОГО МАЙНА.

В даному підході використовують два методи:

 

1) Оцінюють чисті активи бізнесу, в такому випадку вартість бізнесу розраховується за формулою

Вартість бізнесу = Ринкова вартість активів – Зобов’язання компанії

 

2) Метод ліквідаційної вартості, який використовується в разі ліквідації компанії. Формула розрахунку та ж.

Оцінка бізнесу може стати в пригоді не тільки в разі його продажу, а також в ситуаціях, якщо ви хочете купити чужий бізнес або ви в пошуку інвестицій для свого бізнесу.

Але це ще не всі варіанти.

Хочете знати, наскільки ви ефективний власник? Вартість бізнесу покаже вам його цінність. Стежте, втрачає ваша компанія в ціні або набуває. Це один з показників ефективності вашого управління, як власника бізнесу.

 

ВАРТІСТЬ БІЗНЕСУ — ЦЕ ПОКАЗНИК ЕФЕКТИВНОСТІ УПРАВЛІННЯ ВЛАСНИКА.

Якщо оцінюєте бізнес “для себе”, зовсім не обов’язково використовувати один з професійних методів оцінки. Використовуйте метод експрес-оцінки. Якщо вартість зростає — вітаємо, ваш бізнес розвивається!

А якщо вже вирішили продавати бізнес або залучати в нього інвестиції, доведеться скористатися одним з описаних методів. І якщо для вас це виявиться складним завданням, ви завжди можете залучити фінансового консультанта.

ЧОМУ НЕ ВАРТО ВІДДАВАТИ УПРАВЛІНСЬКИЙ ОБЛІК БУХГАЛТЕРУ?

ЧОМУ НЕ ВАРТО ВІДДАВАТИ УПРАВЛІНСЬКИЙ ОБЛІК БУХГАЛТЕРУ?

 

Напевно вам вже знайома ситуація, коли ви просите у бухгалтера зробити аналітичний звіт про прибутковість компанії, а отримуєте незрозумілі таблички з дебіторської та кредиторської заборгованостей. Або приходите до бухгалтера за консультацією, який розмір запасів на складах буде оптимальним, і… не отримуєте однозначної відповіді. У кращому випадку, будете відправлені до менеджера із закупівель.

Чому так відбувається? Все просто. Це не бухгалтерські компетенції — робити аналітичні звіти та допомагати власнику в прийнятті фінансових рішень. Функції управлінського та бухгалтерського обліку рекомендується розділяти між різними фахівцями.

 

АРГУМЕНТ №1. РІЗНІ КОМПЕТЕНЦІЇ.

Принципи управлінського та бухгалтерського обліку в деяких місцях суперечать одне одному. Бухгалтерський облік ведеться відповідно до встановлених нормативними актами форм обліку та звітності. Управлінський облік може вестися в будь-якій формі, зручній для власника.

У бухгалтерського та управлінського обліку різні цілі. Бухгалтерський облік створений для того, щоб звітувати перед державою, розраховувати та сплачувати податки. Управлінський — щоб збирати й аналізувати дані про ваш бізнес, з метою прийняття подальших управлінських рішень про розширення, збільшення прибутковості і т.д.

Тільки уявіть, як одній людині дотримуватися одночасно таких суперечливих позицій і прагнути до різноспрямованих цілей? Ніяк. Поєднання цих функцій в руках однієї людини — вкрай рідкісний випадок.

 

Компетенції Бухгалтера Компетенції Фінансиста
Вести первинний облік, стежити за правильним оформленням первинної документації Давати власнику дані для прийняття управлінських рішень в зрозумілих і зручних таблицях
Зводити бухгалтерські рахунки Стежити за тим, щоб компанія була забезпечена фінансами та не було касових розривів
Розраховувати суми податків і вчасно їх оплачувати Контролювати оптимальне використання ресурсів компанії
Формувати та здавати звітність в податкову службу Аналізувати доходи та витрати компанії
Розраховувати суми заробітної плати Стежити за прибутковістю бізнесу і шукати можливості для її збільшення

Знайдіть 10 відмінностей! Як бачимо, логічніше розподілити ці завдання між різними людьми.

Бухгалтер відповідає за податки. Фінансист — за ефективне використання фінансів компанії.

 

АРГУМЕНТ №2. БУХГАЛТЕРІЯ ЗАВЖДИ БУДЕ В ПРІОРИТЕТІ.

Бухгалтер завжди буде тримати в пріоритеті бухгалтерський облік. Власнику потрібен звіт? Це почекає! Адже завтра день подачі декларації й сплата ПДВ, а ще через п’ять днів потрібно розрахувати й виплатити зарплату. А потім, може бути… Власник же не хоче штрафів і пені?

Бухгалтер однозначно виконує корисні функції: стежить, щоб облік вівся за законом, а податки розраховувалися правильно і вчасно платилися. Бухгалтер береже ваш бізнес від претензій податкової служби.

А ось у фінансиста в пріоритеті завжди будуть потреби власника. Потрібен звіт? Будь ласка, немає проблем!

Фінансист веде свій облік, управлінський. Він створює корисні для власника таблиці в зрозумілому для нього вигляді, які спочатку призначені для того, щоб відповісти на важливі для бізнесу питання:

  • скільки капіталу вкладено в бізнес;
  • яка прибутковість бізнесу; 
  • скільки потрібно вкласти, щоб масштабуватися; 
  • скільки можна забрати дивідендів і т.д.

Власник: Дайте звіт!

Бухгалтер: У мене свій звіт. Ваш — почекає!

Фінансист: Без проблем!

 

АРГУМЕНТ №3. РІЗНЕ МИСЛЕННЯ.

Для виконання бухгалтерської та фінансової роботи потрібен різний фокус уваги та масштаб мислення. Бухгалтеру важливо не втратити дрібниці, звести все до копієчки. І якщо все зійшлося — це вже свято! Фокус бухгалтера в основному на “минулому” компанії. Прогноз? Стратегія? Тут би з тим що є розібратися і минулий квартал звести …

Фінансист же мислить більш масштабно і стратегічно. Для нього важливо, щоб бізнес був прибутковий, забезпечений фінансами, життєздатний в довгостроковій перспективі. Фокус уваги фінансиста — майбутнє компанії. Він може прогнозувати, абстрагуватися, діяти в умовах браку даних.

Власник: Нам потрібно відкрити філію!

Бухгалтер: Не поспішайте — зарплата не виплачена, кінець кварталу на носі!

Фінансист: Потрібен прогноз! Порахуємо фінплан?

 

Способи мислення бухгалтера і фінансиста прямо протилежні одна одній. Важливо зрозуміти, що кожен з цих способів мислення корисний для виконання певних завдань. Просто дайте кожному з цих фахівців займатися їхньою справою, робити те, що у них добре виходить, і не просіть робити те, що їм не властиво. В такому випадку ваші співробітники будуть вас радувати результатами своєї роботи і приносити користь вашому бізнесу.

ТОП ПРИЧИН ЧОМУ ВПРОВАДЖЕННЯ ФІНАНСОВОГО ОБЛІКУ ПРОВАЛЮЄТЬСЯ

У більшості компаній фінансовий облік впроваджується не з першого разу. Здавалося б, фінансовий облік — корисна штука, він потрібен, всі це розуміють. Але коли доходить справа до впровадження… щось йде не так. Що може завадити налагодити фінансовий облік в компанії і як нейтралізувати ці перешкоди? Розберімося.

Причина № 1. Власник пробує вести облік самостійно.

Як це зазвичай буває:

Жив-був Василь, володів він бізнесом з транспортних перевезень і, за сумісництвом, працював виконавчим директором у своїй компанії. Відвідав Василь тренінги для бізнесменів, йому там і розповіли, що потрібно фінансовий облік налаштовувати. Надихнувся Василь, зробив таблички в Excel, встановив програму для обліку, і давай операції вносити. Вносить день, вносить другий, а на третій починає відкладати до кінця тижня. Потім вносить раз в тиждень, забуває операції, плутається, залишки не сходяться, адже справ багато, часу розібратися немає. Все! Наш герой засмучений, а облік закинуто.

Для багатьох власників бізнесу ця історія добре знайома. Чому ж власник не справляється з цим завданням? Він бізнес побудував! А облік — не зміг.

Ведення обліку — це однозначно необхідна і важлива задача. І разом з цим рутинна або нудна для власника. Такі однакові функції для власника бувають просто неможливими, адже характер у нього часто підприємницький, а значить — жвавий, енергійний, непосидючий, прагне пробувати нове, винаходити та експериментувати 🙂

Облік же — це завдання для наполегливих, скрупульозних, сфокусованих на деталях людей. Саме таким співробітникам і потрібно делегувати завдання з обліку.

Рутинні завдання — не для підприємця. Делегуйте!

Є кілька варіантів делегування функції ведення фінансового обліку:

  • фіксування первинних операцій по приходу або витраті засобів можна делегувати співробітникам, які безпосередньо цим займаються (контролюють оплату клієнтом замовлення, виробляють закупівлі і т.д.);
  • зведення журналу грошових операцій із залишками на рахунках можна доручити фінансовому менеджеру. Вести облік може віддалений співробітник, який працює неповний день — це допоможе заощадити на оплаті праці та організації робочого місця;
  • фінансовий менеджер не обов’язково повинен бути співробітником вашої компанії. Ви можете найняти фрілансера або ж компанію, яка веде облік на аутсорс.

Буде помилкою доручати ведення фінансового обліку бухгалтеру. Про це ви дізнаєтесь у нашій окремій статті на цю тему.

Причина №2. Власник не бере участі в процесі впровадження

Ви ж тільки що говорили, що власник не повинен брати участі? Так, не повинен брати участі в рутинному внесенні операцій. Але однозначно повинен взяти участь в розробці системи обліку. Наприклад: власник може вирішувати, в якому вигляді повинні агрегуватися дані обліку, на які статті ділити витрати та доходи, щоб потім було зручно аналізувати.

Василь, власник бізнесу з транспортних перевезень, найняв фінансиста. Разом з ним вони розробили форму управлінської звітності і визначили “зрізи” обліку. І тепер Василь аналізує доходи компанії в розрізі:

 

  • видів автомобілів (вантажні, мікроавтобуси),

  • регіонів (в які регіони перевозяться вантажі),

  • джерел надходження замовлень (реклама, рекомендації, акція),

  • тип замовника (особисті речі, переїзд офісу, перевезення комерційного вантажу).

Ну не казка? Весь бізнес як на долоні! Василь задоволений отриманим звітом і вже прийняв кілька важливих рішень щодо масштабування найприбутковіших напрямків.

Зворотний бік медалі — віддати все співробітникам. Результати можуть вас здивувати: від повної відсутності деталізації доходів і витрат, до гіпердеталізації на 10 аркушів, коли у звіті ви побачите витрати на ручки, папір, пакети для сміття, засоби для прибирання і ще стомільйон неважливих статей.

Побудова систем в бізнесі — завдання власника. Будуйте систему, а потім делегуйте!

Причина №3. Спротив персоналу.

Та буває так, що система побудована, завдання делеговані, але облік ніяк не впроваджується: співробітники то забули, то не встигли, то не розуміють навіщо це потрібно, адже раніше всі якось без цього працювали й було окей.

Люди чинять опір всьому новому. Завжди. Це не ваші співробітники якісь особливі, ледачі і вперті. Це особливості людського організму — зберігати енергію, роблячи речі звичним способом. Опір — це нор-маль-но!

Що ж робити? Чи не засмучуватися і допомогти людям вбудувати потрібні звички — вносити дані в таблицю або програму.

Помилкою буде сподіватися, що опору не буде, що всі співробітники з радістю і цікавістю поставляться до нововведень, які не будуть чинити опір, все відразу зрозуміють і не будуть допускати помилок. Все це буде!

Рекомендації щодо подолання опору персоналу ведення обліку:

  • Визначте зацікавлені сторони, хто може бути вашим союзником і допоможе впровадити зміни? дуже важливо, щоб сторони союзників були керівники підрозділів.
  • Визначте найголовніших саботажників, хто з ваших співробітників буде більше інших гальмувати процес? Дуже важливо хоча б когось із “саботажників” перетягнути на сторону “союзників”.
  • Проведіть індивідуальні бесіди або наради з підрозділами, на яких запитаєте думки, врахуйте побажання по неключових питань впровадження обліку (всі ключові рішення — прийміть самостійно).
  • На першому етапі контролюйте результати внесення даних обліку кожен день, ставитеся поблажливо до помилок, допомагайте, пояснюйте.

Запасіться терпінням. Зміни — це непросто, але точно можливо. Ви отримаєте необхідний результат: і співробітники та аналітичні управлінські звіти обов’язково вас порадують!

ФІНАНСОВА МОДЕЛЬ: БІЗНЕС МОВОЮ ЦИФР

ФІНАНСОВА МОДЕЛЬ: БІЗНЕС МОВОЮ ЦИФР

 

Чи може літак летіти без панелі приладів? Навряд чи. А управління бізнесом — це теж система, не менш складна, ніж у літака. 

Два найважливіші елементи панелі приладів власника бізнесу — це управлінська звітність і фінансова модель. І якщо управлінська звітність фокусується на минулому компанії, відображаючи її результати в минулому періоді. То фінансова модель — це погляд у майбутнє. Це інструмент прогнозування та аналізу майбутніх можливостей бізнесу.

Фінансова модель бізнесу — необхідний інструмент управління для власника.

Напевно ви вже в курсі, що управлінська звітність включає 3 найфундаментальніші звіти про діяльність компанії:

  • Звіт про рух грошових коштів (він же CashFlow)
  • Звіт про прибутки і збитки (він же P&L)
  • Баланс

Але якщо ще не чули про них, читайте в наших статтях.

Фінансова модель — це, по суті, ті ж звіти, тільки складені наперед. Вони містять ваш план або прогноз доходів і витрат, прибутку, грошових витрат, інвестицій на майбутній період (місяць, квартал, рік).

Якщо ви складаєте фінансову модель свого бізнесу і плануєте майбутнє компанії, наприклад, на рік вперед, тоді:

  • у вас завжди під рукою один з найважливіших документів для демонстрації привабливості вашого бізнесу інвесторам або партнерам;
  • ви в будь-який момент можете проаналізувати, в якому стані ваша компанія;
  • можете побачити, які показники впливають на збільшення чистого прибутку, а які на її зниження;
  • чи зможе компанія заробити той обсяг прибутку, який ви запланували;
  • чи будуть касові розриви і скільки потрібно коштів, щоб їх подолати
  • і багато-багато інших питань.

Власник, який прогнозує майбутнє своєї компанії, отримує забійні переваги.

Можливо вам здасться, що фінансова модель — це складні таблиці, доступні для розуміння тільки фінансистам. Є чудова новина! Розібратися в основних показниках фінансової моделі компанії може будь-яка людина, яка вивчала математику в школі. Ну і звичайно знадобиться розуміння трьох форм управлінської звітності та базові навички роботи в електронних таблицях.

Адже ви ж хочете знати, що чекає вашу компанію? Який прибуток отримаєте в результаті реалізації тих чи інших проєктів і рішень? Тоді поїхали!

Фінансова модель — це велика таблиця, що складається з декількох розділів. Створюється фінансова модель зазвичай на рік в розрізі місяців. У кожного бізнесу вона буде виглядати по-своєму. Але основні розділи будуть мати такий вигляд.

 

ОСНОВНІ РОЗДІЛИ ФІНАНСОВОЇ МОДЕЛІ:

  1. Вступні показники. Тут вказуємо різні параметри, які мають однакові значення для всіх таблиць фінансової моделі, наприклад — ставки податків, відсоток по кредиту, кількість співробітників компанії та іншу довідкову інформацію.
  2. Прогноз виручки. Такий прогноз не варто робити на інтуїції. Важливо підібрати параметри, які впливають на виручку, і пов’язати ці фактори. Наприклад, якщо у вас інтернет-магазин, то виручка може розраховуватися за формулою:

Кількість лідів * Конверсію в замовлення * Конверсія в оплату * Середній чек

Формула базується на вашій воронці продажів, а вона у кожного бізнесу індивідуальна.

3. План витрат.

У цьому розділі вам потрібно продумати та спланувати всі витрати вашого бізнесу. Витрати можна групувати таким же чином, як і у звіті про прибутки та збитки. Тоді буде простіше порівнювати план і факт, особливо якщо управлінська звітність вже формується у вашій компанії.

Перш за все необхідно врахувати собівартість реалізованих товарів і послуг. Бажано зв’язати формулою собівартість з кількістю замовлень, або проданих юнітів (одиниць товарів, продукції, послуг) або сумою виручки. Це можна зробити через формули:

Собівартість = Виручка – Додана вартість

або

Собівартість = Кількість проданих юнітів * Собівартість юніта

Знову-таки, немає правильного варіанта, тут все залежить від особливостей вашої бізнес-моделі.

У фінансову модель, крім собівартості, враховуємо і всілякі інші витрати — адміністративні, на збут, інші операційні, фінансові витрати (оренда, зарплата, податки, маркетинг, відсотки по кредиту і т.д.). В розрахункові формули включите фактори, які впливають на ці показники: кількість персоналу, ставки податків, вартість кліка для реклами, тарифи підрядника, ціну на сировину і т.д.

  1. Прогноз руху грошових коштів (Cash Flow). 

У цьому розділі систематизуються дані з попередніх. Тут ми відштовхуємося від залишків грошових коштів на початок періоду і збираємо всю інформацію про доходи і витрати, які передбачаються в компанії, в тому числі інвестиційні витрати і виплати власнику у вигляді дивідендів. В результаті розраховуємо кількість коштів на кінець кожного періоду (наприклад, місяця), а також чистий грошовий потік, який показує нам прибувають або зменшуються гроші з бізнесу.

Власник тут може передбачити касові розриви. А для інвесторів і кредиторів цей розділ покаже як йдуть фінансові справи компанії.

5. Прогнозний Баланс

Ну і для прокачаних — розділ Баланс. Тут ви можете спрогнозувати, як зміняться показники активів і пасивів вашого бізнесу, а також побачите, як зміниться вартість вашого бізнесу за період.

Як ви помітили, в таблицях фінансової моделі всі дані взаємопов’язані один з одним формулами. Це дозволяє побачити, як зміна одного з параметрів впливає на результати діяльності компанії. Змінив одну клітинку — і отримав результат у вигляді прогнозу фінансових показників. наприклад:

  • як вплине на прибуток збільшення виручки на 2%?
  • знизити ціну на 5%?
  • що буде, якщо підняти конверсію на 0,3%?
  • а якщо найняти ще одного водія?

На ці та багато інших питань вам відповість модель вашого бізнесу. Вона буде корисна і великим, і маленьким, і стартапам.

Складайте фінансову модель (самостійно або за допомогою фінансиста), приймайте рішення не на емоціях та інтуїції, а на основі “тверезого” логічного розрахунку.

І нехай ваш бізнес зростає і процвітає!

ОСОБИСТІ ГРОШІ ТА ГРОШІ БІЗНЕСУ

ОСОБИСТІ ГРОШІ ТА ГРОШІ БІЗНЕСУ

Багато підприємців-початківців не мають поняття про те, як і коли можна виводити гроші без шкоди для бізнесу. Тому ще зі старту потрапляють в неприємну ситуацію. У статті ми поговоримо про те, як правильно виводити кошти з бізнесу і що може статися, якщо це робити неправильно.

Перше, що варто запам’ятати: гроші, потрапляючи в касу, ще не є прибутком.

Друге, що варто запам’ятати: не весь прибуток можна виймати як дивіденди. Як правильно підрахувати прибуток і чому не можна бездумно витрачати виручку? Якщо у вас підприємство з великим оборотом (від 100 тисяч) і ви працюєте з декількома постачальниками, цей матеріал буде вам більш ніж корисний. Особливо, якщо фірма працює за принципом відкладених платежів.

РОЗДІЛЯЄМО ГРОШІ БІЗНЕСУ І СВОЇ

Відразу зауважимо, що тема нашої розмови буде складною. Про те, чим відрізняються гроші бізнесу від засобів, які можна покласти в кишеню, краще говорити за допомогою прикладів.

Функції управлінського обліку формулюються наступним чином:

  • Приклад 1. Власник уклав вигідну угоду з передоплатою. Передоплата склала 50%, і її цілком вистачило на довгоочікувану покупку дачі. Ось тільки через пів року стала відчутною нестача грошей в обороті: зарплати платити стало нічим і довелося брати кредит під серйозний відсоток. Так, таке і справді стається.
  • Приклад підтверджує, що підприємець невчасно «витягнув» значну суму з обороту, що з часом згубно позначилося на його фірмі. Щоб такого не сталося з нашими читачами, пропонуємо скористатися порадами нижче.
  • Виймайте гроші з обороту тільки після закриття проєкт. Сума, яку можна покласти собі в кишеню, стає видимою після підписання всіх актів. З передоплати ні в якому разі не потрібно нічого брати. Гроші в сейфі ще не означають, що підприємство прибуткове.

ЩО ТАКЕ ПРИБУТОК І ЯК ЙОГО ПІДРАХУВАТИ?

Про підрахунок прибутку також поговоримо, взявши до уваги приклад.

  • Приклад 2. Власник бізнесу отримав передоплату у розмірі 30%. Вона ще не є прибутком, оскільки велика частина виручки ще знаходиться на руках клієнта. Чистий прибуток стане видно тільки після того, як клієнт повністю оплатить свою покупку. До того не варто навіть пробувати вилучати гроші. Інформація про те, якою буде очікуваний прибуток, ще не дає можливості виводити гроші — вони стануть вашими тільки після підписання актів.

ПРО НОРМУ ЗАЛИШКУ НА РАХУНКАХ

Великий бізнес — це величезні суми, спрямовані на зарплати персоналу, оплату реклами, закупівлі товарів та інше. Щоб не сталося касового розриву, потрібно, аби на рахунках завжди була зарезервована певна сума. 

Приклад 3. Прийшов час оплатити серйозну закупівлю, а на рахунку грошей немає — вони були «надійно» вилучені в невідповідний момент. Така ситуація називається касовим розривом. Оскільки ви вмієте аналізувати та робити висновки, одного такого випадку цілком вистачить для того, щоб зрозуміти: допускати касовий розрив не можна. Варто просто порахувати, скільки грошей має бути на рахунку для необхідних платежів і закупівель. Ця сума називається нормою залишку.

  • В приложении FINMAP специально для такого анализа существует возможность создания планов
  • У додатку Finmap спеціально для такого аналізу існує можливість створення планових платежів.
  • Коли після підписання актів сума на рахунку перевищує норму залишку, можна вилучати гроші — тільки про норму залишку забувати не можна. Нехай ця сума завжди, за будь-яких обставин, залишається. І нагадаємо, що є ще щоквартальні платежі — на них теж потрібно залишати кошти.
  • Якщо після закриття угоди грошей на оплату праці, рекламу і закупівлі не вистачає, власнику варто задуматися, адже це означає, що бізнес працює в збиток. Якщо грошей більше — залишайте норму залишку на рахунку, а решта сміливо виводите.
  • Додаток FINMAP підкаже вам всі ці цифри в таких звітах як P&L і CashFlow.

ТРОХИ ПРО СТРАТЕГІЮ ВЕДЕННЯ БІЗНЕСУ

Існує три типи стратегії правильного ведення бізнесу.

  • Бізнес для себе. У цьому випадку підприємець не зацікавлений у розвитку бізнесу і виводить все, що можливо, вважаючи за краще жити у своє задоволення.
  • Бізнес, що розвивається. Власник вкладає весь прибуток у розвиток компанії.
  • Збалансований бізнес. У цьому випадку підприємець вилучає частину коштів як дивіденди, а частина прибутку залишає на розвиток компанії.

Яку б ви стратегію не обрали, завжди потрібно пам’ятати про розумне виведення коштів і свої амбіції. Якщо ви хочете досягати нових висот, потрібно вкладатися. А якщо хочете жити у своє задоволення — живіть, тільки пам’ятайте про норму залишку.

Виходячи з вищевикладеного, робимо висновки:

  • Уміння розділяти свої гроші та гроші бізнесу дуже важливо.
  • Обов’язково потрібно планувати витрати на утримання персоналу, рекламу, закупівлі інше.
  • Прибуток — це гроші, які з’являються на рахунку після підписання актів і розрахунків за всіма зобов’язаннями.
  • Виводити кошти можна тільки тоді, коли сума на рахунок перевищує норму залишку.

P&L, EBITDA, CASHFLOW І FIFO

ВИКОРИСТАННЯ P&L, EBITDA, CASHFLOW І FIFO – ЧОМУ ЦЕ НЕОБХІДНО?

Безграмотне ведення бізнесу – справа, що доступна кожному. Це завжди виглядає як хаотичне борсання в безодні водойм з перспективою потонути через певний момент. Дихання переривається, і про задоволення після цього процесу мова не йде.

У бізнесі такі ситуації неприйнятні, і вимагають термінового вирішення. Історії, в яких власник виглядає дурнем, відбуваються виключно через фінансову неграмотність. Цей матеріал допоможе власникам бізнесу зрозуміти, чому фінансовий облік – важлива складова прибуткової справи.

ЗАМОВНИК ВИМАГАЄ ГРОШІ НАЗАД — ПРАВИЛЬНА МОДЕЛЬ ПОВЕДІНКИ

Деякі ситуації краще розглядати на прикладі. Поговоримо про вимогу замовника повернути гроші за послугу. 

Приклад перший:

  • Припустимо, виконавцю прийшла передоплата — десять тисяч гривень. Людина займається обслуговуванням операційних систем. Виконавець, отримавши гроші, розпорядився ними на свій розсуд. 
  • Виявилося, радість була передчасною — клієнту захотілося повернути сплачену суму, оскільки виявився незадоволений послугою, зіставивши її з вартістю. Але виконавець встиг обнулити свій рахунок, і тепер перебуває в розгубленості: що робити? 
  • Підприємцю не було відомо, що передоплата за послугу — ще не його заробіток. Клієнт сплатив, але виручку слід вважати не за фактом появи на рахунку, а на підставі закриття актів і їх перевірки. В такому випадку, проблема б не виникла.

 

ЗБИТКОВИЙ БІЗНЕС — ЗАКРИТИСЯ НЕ ОЗНАЧАЄ ПЕРЕМОГТИ  

Другий приклад ілюструє ситуацію, яка трапляється з багатьма власниками бізнесу, – відсутність прибутку. 

Приклад другий:

  • Виробник класно виготовляє продукцію — дитяче харчування. За час своєї роботи його компанія отримала масу позитивних відгуків, як по телебаченню, так і серед клієнтів. Ось тільки про заробіток підприємець може тільки мріяти — прибутку як не було, так і немає.
  • Обороти в бізнесі продовжували зростати, з кожним днем власник бізнесу доклав зусиль ​​все більше і більше, але на своєму доході результату не відчував. Підприємець, подумавши трохи, за кілька місяців закрив справу, вважаючи її збитковою.
  • У цій ситуації власник бізнесу не знав про фінансову моделі, яку потрібно було створити спочатку. Бізнес не припиняв бути прибутковим, але через великі терміни між постачанням і платежами від клієнтів, кошти не доходили до підприємця. Фінанси фактично «зависали» в обороті, оскільки «осідали» на рахунках і складах клієнтів. Якби був впроваджений управлінський облік — гроші б знайшлися.

 

ГОНИТВА ЗА ЛІДАМИ — НЕ ЗАВЖДИ ПРАВИЛЬНО 

Цей приклад досить показовий для тих людей, які прагнуть збільшити прибуток: продажі ростуть, а результат — майже нульовий.

Приклад третій: 

  • Підприємець, який продає мотоцикли та велосипеди, вирішив, що швидкий спосіб заробити на дачу — це підняти продажі. Але він помилився. Разом з доходом гранично виросли суми витрат на ведення бізнесу, і грошей на бажану покупку просто не вистачило.

 

ЯК УНИКНУТИ ЦИХ ПОШИРЕНИХ ХИБНИХ ДІЙ?

Задоволення від ведення підприємницької діяльності з’являється тільки з появою бази навичок фінансового управління. Бізнес перестає здаватися полем бою, коли перед його власником з’являється схема всіх процесів, що відбуваються. Це знижує навантаження і дозволяє відчути задоволення без душевного і фізичного спустошення. 

Знання теорії управлінського обліку дозволяє контролювати бізнес. Статистика цифр, зібрана вами, транспортується в грамотний звіт, і цей звіт даних дозволяє проаналізувати, що саме в компанії вимагає уваги й впливу. З таким звітом стає зрозуміло, що робити для того, аби справа йшла вгору. 

Управлінський облік — не бухгалтерія. Це інструмент, який дозволяє вести фінансовий облік для себе, а не для податкової. І мати дієві важелі впливу на зростання власного бізнесу. 

 

ОБЛІК І ЙОГО ГОЛОВНІ ПРИНЦИПИ 

Найімовірніше, тепер ви згодні з необхідністю впровадження управлінського обліку. Можна користуватися excel-документами, програмою 1С та навіть звичайною книжкою для записів необхідних показників. Але безглузде ведення табличок (записів) ні до чого не призводить. 

В цьому скеруванні, яке є частиною науки про фінансову грамотність, ми розповімо про облік та ризики, до яких призводить ігнорування ведення обліку. Тільки після ознайомлення з основами, можна переходити до практики. 

 

ЧОМУ ВАЖЛИВО ВЕДЕННЯ ОБЛІКУ? 

Наведемо ще кілька прикладів, які допоможуть зрозуміти важливість фінансового управлінського обліку. Наприклад, у підприємця — серйозна шлюбна агенція. За допомогою обліку він розуміє, яку кількість коштів варто «пустити» в рекламу, і може порівняти кількість капіталовкладень, в залежності від сфери, куди вони підуть. Таким чином, бізнесмен розуміє, скільки коштів заробить, а скільки — витратить в наступному місяці. Також власнику агенції зрозуміло, які напрямки його діяльності є найбільш рентабельні, і які з них варто розвивати. 

Інший підприємець володіє трьома СТО. За допомогою обліку він реально оцінює необхідний запас фінансових коштів, щоб не втратити можливість закуповувати матеріали для роботи. Облік допомагає йому стежити за ефективністю працівників і дає зрозуміти, кого краще заохотити, а кого навпаки.

Облік стає відмінним консультантом з фінансів. Він допоможе не тільки отримати відповіді на різні бізнес-питання, але і навчить приймати оптимальні для кожної ситуації рішення. 

Облік допоможе зрозуміти: 

  • які суми варто вкладати в бізнес і у що конкретно (запаси або рекламу); 
  • наслідки збільшення штату, нехай навіть на одного співробітника; 
  • чи є можливість працювати з клієнтом без передоплати, не потрапляючи в ризик касового розриву; 
  • скільки грошей можна «вилучити з обігу» і залишити собі як винагороду за працю. 

Облік – це запорука правильних управлінських бізнес-рішень. 

 

БІЗНЕС БЕЗ ОБЛІКУ. НАСЛІДКИ

Кожна помилка «карається» виручкою. Помилки в більшості випадків ведуть до банкрутства або зменшення потенціалу підприємства. 

Причини помилок в бізнесі: 

  • Не прийняття рішення, яке передбачає втрату заробітку. 
  • Часто нерішучість стає головним ворогом підприємця. За можливості швидко зреагувати та отримати більше коштів, нерішучий бізнесмен «мнеться» і залишається «ні при чому». 
  • Перефразуємо знаменитого Сунь Цзи: повільному полководцю хоч не бачити перемоги. Так і бізнесмен — втрачає можливість заробити, не розцінивши можливого результату ризику. Тому такі підприємці часто діють навмання і втрачають значні прибутки. 
  • З фінансовими звітами ж навпаки, можна грамотно будувати стратегію розвитку бізнесу. Не почати вести звіти — значить прийняти поразку ще до початку боротьби за результат. 

На думку того ж Сунь Цзи, перемогти в розрахунках до початку битви — значить отримати шанси на беззаперечну перемогу.

ЩО ТАКЕ БДВ І БРГК?

Багато хто ставить питання “БДВ і БРГК — що це таке?”. Розшифрувати ці абревіатури можна так: бюджет доходів і витрат, бюджет руху грошових коштів. Ці базові інструменти створені для того, щоб мати можливість керувати платоспроможністю та прибутковістю. 

БДВ оформляється в Excel-файлі, в який необхідно вписувати витрати та прибуток. Документи з приводу завершених робіт, наданих послуг, прийняття-передання матеріальних активів та інша документація, що є підтвердженням доходів чи витрат фірми, є основою для складання БДВ. Якщо розглядати БДВ за прикладом в Excel, можна побачити дві статті, що складаються з активів (поточні, довгострокові) і пасивів (поточні пасиви, довгострокові заборгованості, власний капітал).

ПОРЯДОК ЗАТВЕРДЖЕННЯ БЮДЖЕТУ

Кожна компанія самостійно визначає напрями розвитку, стратегію управління, вид продукції, що випускається та розміри виробництва. Саме управлінський облік дозволяє керівництву приймати результативні рішення. Облік дає вичерпні відповіді на питання, пов’язані зі станом компанії, розподілом наявних ресурсів, допомагає вирішувати завдання щодо підвищення ефективності бізнесу.

В БРГК показуються всі події, що відбулися за певний період на підприємстві, які мають фінансове вираження. БРГК в бухгалтерії складається з прибуткової й витратної статей. В першу включено надходження фінансів від операційної та інвестиційної активності, а в другу — витрати на виробництво, продаж, загальновиробничі та загальногосподарські витрати, податки і збори. 

Сукупність цих двох бюджетів допомагає зрозуміти справжнє фінансове становище фірми і її перспективність. У БДВ не показуються позики та придбання базисних ресурсів, але в БРГК ця інформація записується. Натомість в БРГК не включають недостачі товарно-матеріальних запасів, переоцінку матеріальних активів, виробничий брак і збір амортизації. БРГК іноді складають на рік, розбиваючи цей бюджет щомісяця і коректуючи його у зв’язку з поточним станом, а БДВ – фактично показує баланс фірми. 

Різницю між БРГК і БДВ можна пояснити на побутовому прикладі покупки дивана. Припустимо, диван був куплений за 10 тис.грн. Ви розплатилися відразу готівкою, без оформлення кредиту або розстрочки. Тоді в БРГК ми вписуємо -10 000 грн. Після покупки диван в такій ціні стає вашим основним засобом (активом), тому в баланс необхідно записати +10 000 грн. Тепер необхідно визначитися з термінами експлуатації дивана. Припустимо, ви будете його використовувати 5 років. Тоді в рядок «бюджет сім’ї доходи та витрати» ми вписуємо тільки -2 000 грн. Тобто нам необхідно розділити ціну дивана (10 тис.грн) на термін його використання (5 років), щоб отримати дані для річного БДВ. 

ЯК ФОРМУЄТЬСЯ БДВ?

Головною метою БДВ є облік і прогнозування фінансового стану фірми. Бюджет доходів і витрат формується в кілька кроків: обчислення витрат, обчислення доходів, визначення прибутку, складання плану прибутку, формування звіту. 

Розрахунок витрат 

  • витрат на виробництво; всі нараховані витрати, що понесла ваша компанія для роботи виробництва.
  • витрат комерції та управління; тут все, починаючи з оренди, закінчуючи витратами на програмні продукти та обслуговування. 
  • заробітної плати; при чому не виплаченої, а нарахованої. Це дуже важливо, тому що суми будуть сильно відрізнятися.
  • податків, кредитних нарахувань та інших витрат не пов’язаних з діяльністю компанії безпосередньо.

Економічний стан конкретного підприємства буде більш ясною за умови деталізації обліку витрат.

Обчислення доходів

Доходом вважаються всі надходження, записані в активах підприємства. До цього рядка можна віднести дохід від продажів, послуг, оренди та виручки, що не пов’язана безпосередньо зі збутом головного продукту (компенсації, відсотки по кредитах). Джерела доходів у кожної фірми різні, тому розрахунок прибутку може доповнюватися іншими позиціями або скорочуватися. 

Визначення прибутку

Прибуток — це позитивна різниця між сумарними доходами та витратами. Визначити прибуток можна, віднявши від доходів витрати. Якщо за підсумком цієї маніпуляції виходить число з мінусом, то компанія зазнає збитків. Це повинно послужити сигналом для керівництва про прийняття кардинальних змін. 

Планування прибутку 

Прибуток є основою для фінансування організації. Для нормальної діяльності фірми необхідно збільшувати та зберігати поточні активи. Операція з планування прибутку допомагає в найкоротші терміни повернути вкладені у виробництво фінанси і максимальну вигоду при мінімальних вкладеннях (не втрачаючи якість).

Існує два види планування прибутку — метод прямого рахунку та аналітичний метод. Перший варіант використовується на маленьких підприємствах, де відпускна ціна відома, а собівартість визначається через складання планової калькуляції по кожному продукту. Аналітичний метод підходить середньому і великому бізнесу. У цьому випадку прибуток планується не по кожному окремому продукту, а по всій компанії.

Складання звіту

Форма звіту розробляється для кожної компанії індивідуально. Головне, щоб звіт показував порядок і суть розрахунку фінансового результату, який планується на бюджетний період. Якщо є сумніви щодо правильного складання звітності, краще звернутися до кваліфікованих фахівців, які мають досвід у формуванні БДВ. 

ЯК ФОРМУЄТЬСЯ БРГК

На питання “що таке БРГК?” можна відповісти, що це бюджет руху грошових коштів, який показує витрати, доходи в фінансових звітах. План руху грошових коштів складається з п’яти основних етапів: визначення залишку фінансів, обчислення доходів і витрат, складання чистого грошового потоку, корекція та затвердження. 

Визначення залишку фінансів 

Процес визначення залишку фінансів називається “кінцеве сальдо”. Щоб його вирахувати, потрібно скласти початкове сальдо та обороти за період. 

Обчислення доходів

Основою для калькуляції доходів є бюджети продажів і надходження від відсотків, дивідендів, інвестицій. Збирати дані можна двома способами: затвердження документів відбувається в центральному фінансовому відділі, а після — плани грошових надходжень доходять до підрозділів і навпаки. 

Обчислення витрат

Видаткова частина складається з:

  • оплати матеріалів;
  • зарплати;
  • виплат відсотків за позиками;
  • витрат на покупку устаткування;

Тобто витрати ґрунтуються на фактичних витратах.

 

Складання чистого грошового потоку

Чистий грошовий потік — це різниця позитивного і негативного грошових потоків за певний час. За допомогою такого показника можна оцінити вартість об’єкта і визначити його перспективність. Ситуацію, коли підсумкове сальдо стає негативним, називають касовим розривом. Якщо підприємство вчасно не вжило заходів щодо ліквідації касового розриву, воно може збанкрутувати.

Коригування та затвердження

Корекція бюджету – це завершальний етап, коли у зв’язку з реальною економічною ситуацією необхідно внести правки в документ. Після узгодження БРГК з керівництвом відбувається затвердження документації. Важливо пам’ятати, що весь процес бюджетування стартує з формування БРГК. Згодом на його основі прораховується БДВ.

Як не допустити перевищення видатків бюджету над його доходами:

Бюджетний дефіцит може утворитися внаслідок зростання витрат або боргів підприємства, скорочення доходу, неефективності фінансової системи або через надзвичайні обставини. Щоб уникнути утворення бюджетного дефіциту, необхідно подбати про фінансову дисципліну. Керівники підрозділів та їх підлеглі повинні економно поводитися з розподілом грошових коштів компанії. Щоб мотивувати співробітників раціонально використовувати фінанси, можна як заохочення виписувати їм премії.

Багато компаній надають перевагу автоматизації бюджетування, щоб виключити вплив людського фактора. Користуючись автоматизованим управлінням розрахунку бюджету, можна краще контролювати та аналізувати рух грошового потоку, підвищити платіжну дисципліну і передбачати майбутню фінансову ситуацію.

Такі системи спрощують роботу великого бізнесу, розробляючи плановий і фактичний БРГК і БДВ, і контролюючи його виконання. Автоматизовані системи враховують тонкощі та особливості діяльності підприємства, ґрунтуючись на реальних даних попереднього періоду. Якщо у вас не виходить розібратися у всіх тонкощах бюджетування підприємства навіть прочитавши всі статті про складання бюджету “для чайників”, краще звернутися за допомогою до фахівців в цій області.

УПРАВЛІНСЬКИЙ ОБЛІК НА ПІДПРИЄМСТВІ

УПРАВЛІНСЬКИЙ ОБЛІК НА ПІДПРИЄМСТВІ

Повсякденна діяльність підприємства безпосередньо пов’язана з обробкою абсолютно різного виду інформації. Більша її частина припадає на частку відомостей, пов’язаних з економічною діяльністю, тому саме управлінський фінансовий облік виконує важливі функції, пов’язані з управлінням: регулювання, контроль.

Системний фінансовий облік відзначає і накопичує дані:

  • про майно на підприємстві, його стан, рух;
  • про джерела формування майна (капітал, прибуток, цільове фінансування, кредити і т.д.);
  • про господарські процеси (постачання, виробництво, реалізація продукції);
  • про результати діяльності компанії (включаючи фінансову, виробничо-господарську).

ПЕРЕВАГИ ТА ФУНКЦІЇ УПРАВЛІНСЬКОГО ОБЛІКУ

Кожна компанія самостійно визначає напрями розвитку, стратегію управління, вид продукції та розміри виробництва. Саме управлінський облік дозволяє керівництву приймати результативні рішення. Він дає вичерпні відповіді на питання, пов’язані зі станом компанії, розподілом наявних ресурсів, допомагає вирішувати завдання щодо підвищення ефективності бізнесу.

Функції управлінського обліку формулюються наступним чином:

  • Облік, контроль. Забезпечення інформацією, яка використовується при контролі, для актуального планування, затвердження оперативних рішень з урахуванням видів діяльності, наявних секторів ринку, структурних ділянок.
  • Нормування. Комплектування інформації як засобу взаємодії між різними внутрішніми структурними підрозділами.
  • Прогнозування. Оцінка результатів роботи компанії, її внутрішніх підрозділів з метою встановлення рентабельності певних видів продукції.
  • Планування. Координація зростання організації, перспективне планування на основі оцінки конкретних результатів діяльності.

ОСНОВНІ ПРИНЦИПИ

Управлінський облік, як закономірний наслідок еволюції бухгалтерського обліку, в більшій частині використовує його принципи. Серед них:

  • Принцип періодичності. Це зображення виробничих циклів. Найчастіше апарат управління розробляє графік надання первинних даних, визначає їх угруповання, обробку кінцевої форми.
  • Безперервність діяльності організації вимагає наступності, багаторазового використання проміжної, а також первинної інформації.
  • Застосування бюджетування. Використовується на великих підприємствах як механізм, за допомогою якого виконується регулювання, планування, а також контроль. Бюджетний цикл включає: заходи з планування окремо взятих підрозділів, всього кола діяльності; узагальнення проєктних рішень; обчислення варіантів плану; проєктування бюджету; прийняття до уваги зміни умов; кінцеве планування.
  • Формування показників, які підходять всім рівням управління.
  • Оцінка роботи конкретних структурних підрозділів. Його сутність – це разова фіксація відомостей в первинній документації, подальше багаторазове використання в роботі без вторинної фіксації, розрахунків. Результатом роботи даного принципу є отримання максимальної інформації з мінімального обсягу даних.
  • Правдивість, повнота, оперативність отримання даних, можливість аналізу. Відомості, що є у звітах, повинні бути детальними, зручними при розгляді та аналізі, не потребувати додаткової обробки, уточнення.
  • Уніфіковані одиниці виміру. Використання їх на підприємстві дає можливість розробити методику системи обліку, що базується на взаємозв’язку даних витрат, бухгалтерського обліку, відомостей розрахунку виробництва, визначенні підсумків господарювання структурних ділянок.

Комплексно, принципи управлінського обліку збільшують ефективність системи.

ВИДИ УПРАВЛІНСЬКОГО ОБЛІКУ

Управлінська звітність — це внутрішні документи, що містять певну інформацію, яка показує різні аспекти діяльності компанії. Від фінансової й бухгалтерської вона відрізняється тим, що не просто зображає статистику, а інтерпретує цифри, допомагає визначити неефективні ділянки бізнесу.

Необхідна інформація повинна збиратися, структуруватися іта аналізуватися в режимі моніторингу. Найчастіше функцію по її складанню покладають на бухгалтера, хоча в ідеалі цим повинен займатися фінансовий директор, фінансист або ж група управлінського обліку. Але ці посади поки рідкість. У практиці й теорії виділяють:

Необходимая информация должна собираться, структурироваться и анализироваться в режиме мониторинга. Чаще всего функцию по ее составлению возлагают на бухгалтера, хотя в идеале этим должен заниматься финансовый директор, финансист или же группа управленческого учета. Но эти должности пока редкость. В практике и теории выделяют:

  • Комплексні звіти. Вони показують роботу всього підприємства, включаючи підрозділи, філії.
  • Безперервність діяльності організації вимагає наступності, багаторазового використання проміжної, а також первинної інформації.
  • Звітність ключових позицій. У таких звітах показують найбільш значущу для діяльності організації інформацію. Їх представляють впродовж будь-якого часу.
  • Аналітичні звіти. Як правило, вони складаються за конкретним запитом керівника. У них можуть міститися відомості про зростання виробничих запасів, про збільшення, падінні обсягів продажів та інше.

ОРГАНІЗАЦІЯ УПРАВЛІНСЬКОГО ЗВІТУ

Щоб швидко і правильно приймати актуальні управлінські рішення, в компанії будується система облікового процесу. Її мета — отримання своєчасної, точної інформації про всю діяльність організації. Єдиної методики з оформлення звітності немає, тому допускаються різні варіанти, які визначаються:

  • специфікою діяльності підприємства,
  • складом господарських операцій,
  • необхідністю подання звітності.

Найчастіше ведення управлінського обліку вимагає такого підходу, при якому використовують бухгалтерські дані, інформацію звітів підрозділів компанії. Щоб вибудувати систему обліку, спочатку повинні бути встановлені:

  • споживачі даних: відповідальні за приймання рішень, менеджери різних рівнів;
  • перелік звітності, включаючи форми звітів, дати підготовки;
  • методологія: враховуються особливості діяльності підприємства.

У стандартному управлінському обліку визначені кілька базових компонентів:

  • баланс організації (звіт інформації в табличній формі про зобов’язання організації, вартості майна);
  • фінансові витрати, прибуток;
  • оборот грошових коштів.

Нормативні документи не містять поняття управлінського обліку, проте можна використовувати багато положень про фінансовий облік. Наприклад, первинні документи найчастіше складають згідно з нормами закону про бухоблік.

АВТОМАТИЗАЦІЯ УПРАВЛІНСЬКОГО ОБЛІКУ

Більшість компаній, перш за все, дрібних і середніх, ведуть фінансовий і управлінський облік в таблицях Excel. Однак сьогодні ринок пропонує більш ефективні та цікаві рішення під ключ, з широким набором алгоритмів, математичних формул та облікових механізмів, які допомагають фахівцям формувати необхідні звіти, а також аналізувати підсумкові показники, прогнозувати їх розвиток і приймати результативні рішення.

Автоматизація управлінського обліку – завершальний етап формування обліку. Вона скорочує час на обробку відомостей, підвищує правдивість даних, є механізмом планування, пов’язаного з податками, допомагає в створенні облікової політики компанії. Це тривалий процес, який необхідно починати з навчання співробітників компанії.

Автоматизація системи обліку – трудомісткий процес, тому краще його довірити надійному програмному продукту і компанії, яка зможе надавати професійну підтримку проєкт. Ми пропонуємо сервіс з управління фінансами в компанії FINMAP, який зробить облік фінансів зрозумілим і простим. FINMAP автоматично генерує безліч корисних звітів і аналітики. У тому числі основні три звіти “про рух грошей” — CashFlow, “про прибуток і збитки” — P&L і Баланс. Вам необхідно лише правильно вести журнал управлінського обліку. Приємним бонусом в додатку FINMAP є можливість давати різного рівня доступ різним співробітникам, щоб частково делегувати ведення журналу відповідним співробітникам.

ПРАВИЛЬНИЙ ФІНАНСОВИЙ ОБЛІК

ПРАВИЛЬНИЙ ФІНАНСОВИЙ ОБЛІК

Багато власників бізнесів вже впровадили управлінський облік. Якщо ви думаєте, що ваш звіт більше потрібен податковій інспекції або бухгалтерам, ви помиляєтеся. Нижче наведемо причини, чому ці звіти потрібні більше вам, ніж їм.

Звіт допоможе проаналізувати минуле: все, що було зроблено, відбивається в цифрах і стає зрозумілою ефективність вашого бізнесу. Так само за допомогою звіту ви зможете проаналізувати свій фінансовий рік, щоб порівняти результат роботи з попередніми періодами. За допомогою звіту можна зменшити обороти та зрозуміти, чого не вистачає вашому бізнесу для істотного зростання.

Звіт допоможе реально оцінити майбутнє Вашої компанії. Можна наперед припустити (і не без підстав), який прибуток чекає ваш бізнес вже в наступному кварталі. До того ж ви завжди можете прорахувати, скільки коштів знадобиться на утримання бізнесу, оплату роботи співробітників, обладнання для виробництва та інше. В результаті ви отримуєте розуміння, скільки фактично отримує ваш бізнес. Малий бізнес вимагає планування як мінімум на рік, великий – на період від 3 до 5 років. Новачкам можна спробувати планування на пару-трійку місяців, — і це теж дасть результат.

Звіт здатний допомогти знайти правильний потік для грошей. Підприємець отримує розуміння того, як правильно вкласти кошти: орендувати приміщення для того чи іншого роду діяльності, або купити, найняти десяток працівників чи обмежиться одним? Фінансовий облік — це запорука правильного розпорядження грошима.

ЯК ВІДРІЗНИТИ ХОРОШИЙ ЗВІТ ВІД ПОГАНОГО?

Звіт чітко правдивий. В такому випадку ви маєте три види звітності: про рух коштів, фінансові результати, показ балансу. Цифри у всіх звітах повинні сходитися до значення сотих — тоді звітність якісна.

Звіт надано своєчасно. Для надання звітів повинен бути зафіксований період — документи повинні надходити у визначені дні. У разі, якщо звіт подано пізніше, його зміст може втратити актуальність.

Звіт допомагає прийняти рішення про подальшу діяльність. При необхідності закупівлі техніки або інших витрат, звіт повинен допомогти зрозуміти, наскільки це Вам «по кишені». Тим більше якщо дохід вийшов на деяку суму менше, ніж передбачалося. В такому випадку з витратами краще почекати.

ХТО ПОВИНЕН ВІДПОВІДАТИ ЗА ФІНАНСОВИЙ ОБЛІК?

В повноцінній структурі компанії за фінансовий облік відповідає фінансовий директор або як мінімум фінансовий менеджер. Однак внесення цифр можуть робити різні співробітники — всі, хто так чи інакше дотичні до грошей: менеджер із закупівель, менеджер магазину, керівник виробництва і т.д. Це суттєво заощаджує часові витрати на внесення даних.

Головне, щоб звіти створювали фахівці — співробітники, що відповідають за свою сферу діяльності. Менеджери з продажу контролюють звіти за укладеними договорами, співробітники, що відповідають за закупівлі — за баланс між боргами перед постачальниками й борги клієнтів підприємству. Співробітник відділу постачання зобов’язаний давати звіт за залишки на складах.

Обов’язок фінансового директора — збирати інформацію, контролювати її якість і готувати фінансові звіти. Якісні звіти своєю чергою повинні показати всю картину бізнесу власнику або директору для проведення аналізу і прийняття управлінських рішень.

Варто розуміти різницю між управлінським обліком та бухгалтерським обліком. Це абсолютно різні речі, і у випадку з першим, бухгалтер не потрібен. Бухгалтерський облік створюється для звітів до податкової, управлінський — для власника бізнесу.

ПРАВИЛЬНІ РЕЧІ ПОВИННІ ВТІЛЮВАТИСЯ ПРАВИЛЬНО

Кожна справа вимагає професійного підходу. Хтось може ідеально вести переговори, а хтось — підбирати персонал. Але в питанні управління бізнесом ці якості можуть бути абсолютно марні.

Експерт в кожній окремій сфері — це правильно. А у власників бізнесу однією з основних експертиз повинна бути фінансова грамотність.

Правильний фінансовий облік – це:

  • суттєва допомога в прийнятті правильних рішень;
  • гарантування контролю діяльності бізнесу;
  • правильний напрямок діяльності компанії;
  • відмінний спосіб планування майбутнього прибутку;
  • інструмент для аналізу минулого;
  • помічник в питаннях потреби тих чи інших дій.

ТЕПЕР ЗАЛИШИЛОСЯ ПЕРЕЙТИ ДО ПРАКТИКИ ТА ВПРОВАДЖУВАТИ УПРАВЛІНСЬКИЙ ОБЛІК У ВАШІЙ КОМПАНІЇ.