Бухгалтерия мен қаржылық басқару: неге екеуі де қажет?

Сіз қаржыңызда не болып жатқанын шынымен білесіз бе? «Менде бухгалтер бар, сондықтан қаржыммен бәрі жақсы» — бұл логикалы естіледі, бірақ тек бірінші қарағанда ғана. Нағыз сұрақ мынада: баға белгілеу, инвестициялар, бизнесті дамыту немесе кейбір бағыттарды қысқарту туралы шешім қабылдау үшін қандай деректерді пайдаланасыз?

ҰБС (Ұлттық бухгалтерлік стандарттар) немесе ХҚЕС бойынша дайындалған ресми бухгалтерлік есептердегі көрсеткіштер көбіне жеткілікті дереу немесе егжей-тегжейлі болмайды, ал бұл күнделікті басқару міндеттері үшін маңызды. Тек соларға ғана сүйену — бизнесті қолы байлаулы күйде басқарумен бірдей.

Бұл мақалада біз бухгалтерия мен қаржылық басқару арасындағы нақты айырмашылықты, соңғысының кез келген бизнес үшін неге аса маңызды екенін және ол кәсіпкерлерге айқындық, бақылау және қаржысына деген сенімділік алуға қалай көмектесетінін талдаймыз.

Бухгалтерия негізінен мемлекет үшін жүргізіледі

Бухгалтерия — бұл формалдылық пен талаптарға сәйкестік. Оның негізгі мақсаты — бизнесіңіздің ережелерге сай жұмыс істейтінін дәлелдеу: салықтарды дұрыс төлейді, есеп жүргізеді, салық органдары мен басқа реттеуші мекемелерге есептер тапсырады.

Бухгалтерия нені көрсетеді?

• Компанияңызға не тиесілі (активтер).
• Қанша табыс тауып, қанша жұмсайды (кірістер мен шығыстар).
• Кімге, қандай қарызы бар (міндеттемелер).

Бұл — мемлекеттің тілі. Сондықтан мұнда бәрі ережелерге қатаң сай болуы керек: форматтар, мерзімдер, заңды терминология. Иесі ретінде сіз үшін бұл деректер көбіне тек техникалық маңызы бар.

Қаржылық басқару пайдаңыз үшін қалай жұмыс істейді

Қаржылық басқару — бизнестің тілі. Ол мемлекет үшін емес, сіз үшін жасалады және тек тиімді басқаруға, пайданы арттыруға және қаржылық шығындардан аулақ болуға көмектесетін сандарды ғана көрсетеді.

Қаржылық басқару нені көрсетеді?

‍‍

Қай жоба пайда әкелетінін және қайсысы ресурстарды жұтып жатқанын білгіңіз келе ме? Қандай үстеме баға шынымен тиімді? Қай бөлім табыс әкеледі, ал қайсысы бюджетті жалмайды? Мұның бәрін қаржылық басқару көрсетеді.

Негізгі айырмашылық:

‍
Бухгалтерия мына сұраққа жауап береді: Бәрі дұрыс па?

‍
Қаржылық басқару мына сұраққа жауап береді: Бәрі тиімді ме?

Ал егер тек бухгалтерияға ғана сүйенсеңіз — сізде аналитика емес, жай ғана есеп бар.

Неге бухгалтер жалғыз «сандарға жауапты» болмауы керек

Ең жиі кездесетін бизнес сценарийлерінің бірі — барлық қаржылық жауапкершілік бухгалтерге жүктелген жағдай. Формалды түрде ол есеп жүргізу мен есеп беруге жауапты, бірақ іс жүзінде одан пайданы есептеу, шығыстарды талдау, инвестиция бойынша кеңес беру және бюджет дайындау да күтіледі.

Бизнес иелері барлық сандардың бір адамның қолында болғанына үйреніп кетеді, бұл ыңғайлы — бірақ бұл модельдің елеулі шектеулері бар.

Бухгалтерия мен қаржылық басқару — әртүрлі процестер, олар өзгеше логиканы, дағдылар мен тәсілдерді талап етеді.

Бухгалтердің негізгі міндеттері

Бұл функциялар компанияның мемлекет алдындағы қаржылық ашықтығын қамтамасыз етеді:

• ҰБС немесе ХҚЕС бойынша есеп жүргізу.
• Салық және реттеуші органдар үшін міндетті есептерді дайындау.
• Бастапқы құжаттаманы бақылау.
• Жалақыны, салықтарды, тозуды және резервтерді есептеу.
• Аудиттер мен тексерулерді жүргізу, реттеуші органдармен жұмыс істеу.
• Салықтық және заңдық талаптарға сәйкестікті қамтамасыз ету.

Қаржылық басқару маманының (қаржы директоры, аналитик немесе қаржы аналитигі) негізгі міндеттері:

Бұл міндеттер ақшаны, пайданы және бизнестің қаржылық болашағын тиімді басқарудың негізін құрайды

• Қаржылық жоспарлау, бюджеттеу, ауытқуларды талдау.
• Пайдалылықты, тиімділікті және маржаны талдау.
• Қаржылық басқару есептерін жасау (P&L, ақша қозғалысы, ішкі форматтағы баланс).
• Ақша ағындарын болжау.
• Қаржылық модельдер құру және жобалардың орындылығын бағалау.
• Шешім қабылдау үшін аналитика ұсыну.
• Қаржылық стратегияның орындалуын бақылау.

Қаржымен тек бухгалтер айналысатын компанияларда бұл белгілі бір деңгейге дейін ғана жұмыс істейді. Бірақ бұл бухгалтердің рөлін кемітпейді: ол күрделі, маңызды әрі техникалық жұмыс атқарады.

‍
Оның жұмысы жай ғана дәлдік пен талаптарға сәйкестікке қатысты, ал пайдалылық пен стратегияға қатысты емес.

Егер бизнесіңізді басқару үшін нақты қаржылық көрініс керек болса — сізге бөлек функция немесе тек қаржылық басқаруға маманданған сарапшы қажет.

Талаптарға сәйкестік ≠ ақша ағынын бақылау

Бухгалтерия иелерге немесе бизнесті күнделікті басқаруға арналмаған. Оның мақсаты — заңға сәйкестікті қамтамасыз ету. Сондықтан ол иелер қоятын негізгі сұрақтарға жауап бермейді:

• Бизнестің қай бағыты ең табысты?
• Қайда ақша жоғалтып жатырмыз?
• Біздің шығынсыздық нүктеміз қандай?
• Қай жобаны жабу керек, қайсысын кеңейту керек?
• Екі аптадан кейін жалақыға жеткілікті ақша болады ма?

Неге бухгалтерия сізге қажетті жауаптарды бермейді

Бухгалтерлік жүйедегі деректер техникалық тұрғыдан дұрыс болса да — олар көбіне бизнесті басқаруға көмектесетіндей етіп құрылымдалмаған болады. Негізгі мәселелер мыналар:

• Есептер кешігеді — нақты деректер оқиғадан апталар немесе айлар өткен соң ғана пайда болуы мүмкін.
• Деректер жинақталған түрде беріледі, өнім желісі, клиент немесе сату арнасы бойынша бөлінбейді.
• Шығыстар нақты пайда болған жері бойынша емес, бухгалтерлік логика бойынша тіркеледі (мысалы, қоймаға немесе бүкіл бизнестің сатылған тауар өзіндік құнына жатқызылады).
• Қаржылық басқаруға тән детальдар (шартты шығындар, бөлінген бюджеттер, ішкі аударымдар сияқты) ескерілмейді.

Нәтижесінде иелер дұрыс, бірақ пайдасыз ақпарат алады. Қағазда бәрі жақсы көрінеді, ал шын мәнінде — ақша тапшылығы, шығынды бөлімшелер және шешім қабылдаудағы хаос.

Көр. Есепте. Әрекет ет: иелерге қаржылық басқару неге қажет

Қаржылық басқару — формалдылық емес, ол иелер мен басшылар үшін негізгі операциялық құрал. Дұрыс орнатылған кезде ол бизнесіңізде шынымен не болып жатқанын көрсетіп, нақты деректерге негізделген шешім қабылдауға көмектеседі.

Қаржылық басқару шешетін негізгі мәселелер:

1. Өнім, жоба, бизнес бағыты бойынша пайдалылықты талдау
   Нақты не пайда әкелетінін және не ресурстарды босқа жұмсап жатқанын көресіз.
   ‍
2. Бюджеттеу және қаржылық жоспарлау
   Кірістерді, шығыстарды, пайданы және ақша ағындарын жоспарлаңыз. Жоспар мен нақты нәтиже арасындағы ауытқуларды талдаңыз.
   ‍
3. Өтімділікті болжау және ақша тапшылығының алдын алу
   Қаржылық есептер болашақта қанша қолма-қол ақшаңыз болатынын білуге көмектеседі.
   ‍
4. Шығыстарды бақылау және бизнес моделінің тиімділігі
   Шығындарды бағыт, арна немесе өнім бойынша қараңыз — және пайдаға тимей-ақ артық шығынды қысқартыңыз.
   ‍
5. Иелер немесе инвесторлар үшін қаржылық есептер
   Ашық, құрылымдалған қаржылық модель — бизнесті дамытудың, қаржыландыру тартудың немесе сатудың негізі.
   ‍
6. Шешім қабылдау үшін уақтылы ақпарат
   Есептер апта сайын немесе ай сайын дайындалады — тоқсан сайын емес, өйткені сол кезде ештеңені өзгертуге кеш болады.

Қаржылық басқару — бұл басшылықтың саналы таңдауы болғанымен, кейбір елдерде кәсіпкерлер оны бухгалтериямен қатар заңды түрде енгізуге міндетті.

Өсу үшін — тапсыруыңыз керек: қаржы сіз үшін жұмыс істеуі тиіс

Егер бизнесіңіз әлі кішкентай болса, өз бетіңізше бастай аласыз: кірістер мен шығыстары бар кестелер, шығындарды қолмен бөлу, қарапайым бюджет. Бұл ешнәрседен де жақсы.

Бірақ ерте ме, кеш пе, тығырыққа тірелесіз:

• Сандарыңыз сәйкес келмейді
• Есептер шындықтан артта қалады
• Деректерге күмәнданасыз
• Шешім қабылдау қиынға соғады — өйткені сандарға сенбейсіз

Қаржылық басқару — жай ғана файлдар жиынтығы емес. Бұл енгізуді, қолдауды және масштабтауды қажет ететін жүйе.

Міне, осы жерде сарапшылар көмекке келеді. Тәжірибелі қаржы маманы мыналарды жасай алады:

1. Дұрыс аналитикалық құрылым құру
2. Шығындарды бөлу логикасын орнату
3. Шынымен жұмыс істейтін есептер жасау
4. Сізді өсуге немесе инвестицияға дайындау
5. Қымбатқа түсетін қателерден сақтауға көмектесу

Сіздің міндетіңіз — шешім қабылдау. Қаржы сарапшысының міндеті — сізге дұрыс сандарды беру. Тұрақты түрде. Дәл. Күмәнсіз.

Сонымен, бухгалтерия да, қаржылық басқару да маңызды — өйткені олар әртүрлі сұрақтарға жауап береді: біреуі заңға сәйкестікті қамтамасыз етеді, екіншісі бизнестің нәтижелілігін арттырады.

Таңдау сізде: заң талап еткенмен ғана шектелу немесе қаржылық басқаруды енгізіп, ақыры бизнесіңізді нақты сандарға сүйеніп жүргізе бастау!

Мұны да оқыңыз

• Бухгалтерлік есеп пен басқарушылық есеп
• Басқарушылық есеп дегеніміз не
• Қаржылық басқару платформасы дегеніміз не

Тақырып негізі: Басқарушылық есеп: ол не және иелерге неге қажет