Vorlage für die Kapitalflussrechnung (indirekte Methode)
Die Kapitalflussrechnung erklärt den Unterschied zwischen dem ausgewiesenen Gewinn und dem Geld, das sich tatsächlich bewegt hat. Sie beginnt beim Jahresüberschuss, nimmt alles heraus, was Buchhaltung und nicht Zahlungsstrom war, und endet bei der Veränderung Ihres Kontostands.
Für ein kleines Unternehmen ist die indirekte Methode die nützliche, weil sie bei einer Zahl beginnt, die Sie schon haben. Jahresüberschuss, Abschreibungen und andere nicht zahlungswirksame Posten wieder hinzurechnen, dann das Working Capital korrigieren: steigende Forderungen heißt, das Geld steckt in unbezahlten Rechnungen, steigende Verbindlichkeiten heißt, die Lieferanten finanzieren Sie, steigende Vorräte heißt, das Geld liegt im Regal. Diese drei Zeilen erklären die meisten profitablen Unternehmen ohne Geld.
Die drei Abschnitte getrennt zu halten, macht die Rechnung erst lesbar. Operativer Cashflow heißt, das Geschäft trägt sich selbst. Investition ist das, was Sie in seine Zukunft gesteckt haben. Finanzierung ist geliehenes oder eingelegtes Geld. Ein Unternehmen mit negativem operativem Cashflow und gesunder Gesamtsumme hat sich durch die Periode finanziert: gleicher Kontostand, völlig andere Geschichte.
Die Rechnung schließt an die beiden anderen Berichte an, und das ist ihre eigene Kontrolle: der Endbestand an liquiden Mitteln muss dem Kassenbestand der Bilanz entsprechen, der Ausgangsgewinn dem der GuV. Stimmt die Tabelle nicht mit beidem überein, liegt der Fehler in den Daten, nicht in der Methode.
Das jeden Monat von Hand zusammenzustellen, bedeutet, aus drei Quellen zu exportieren und Salden abzugleichen, die sich inzwischen verändert haben. Finmap hält die zugrunde liegenden Positionen aktuell, sodass die Rechnung ein Ablesen der Daten wird statt einer monatlichen Rekonstruktion.
