Abschreibungsplan & Anlagenverzeichnis

Das erste Blatt ist das Verzeichnis. Eine Zeile je Anlage mit Anschaffungswert, Restwert und Nutzungsdauer; das Blatt liefert die jährliche Abschreibung, die bisherige Nutzungszeit, die kumulierte Abschreibung, den Buchwert und die verbleibenden Jahre. Ändern Sie das Stichtagsdatum oben, verschiebt sich das ganze Verzeichnis mit — genau das, was man zum Jahresabschluss oder für Zahlen an die Bank braucht.

Die meiste Arbeit leisten zwei Spalten. Der Buchwert sagt, was Sie noch mitschleppen: in den Beispieldaten 106.476 von ursprünglich 211.300, die Hälfte des Anlagebestands ist also bereits abgeschrieben. Die Spalte „Restjahre" speist die Zahl darunter — den Wert aller Anlagen mit zwei Jahren Restnutzungsdauer oder weniger. Im Beispiel sind das 23.800: eine Ersatzwelle, die bereits in den Büchern steht, ob sie jemand eingeplant hat oder nicht.

Dann der unbequeme Abschnitt. Die monatliche Abschreibung beträgt 2.115, und genau so viel kosten die Geräte Sie jeden Monat, obwohl nichts das Konto verlässt. Dem gegenüber steht, was Sie tatsächlich zurücklegen — bei den meisten Inhabern nahezu nichts. Das Blatt zeigt die Lücke und summiert sie über drei Jahre: 58.156 im Beispiel, also die Größe des Kredits oder Leasings, das den nie gebildeten Rücklagentopf ersetzt.

Das zweite Blatt nimmt eine Maschine und schreibt sie dreifach ab: linear, degressiv mit dem doppelten Satz und nach Leistungseinheiten. Alle drei schreiben exakt dieselben 46.000 ab — sie unterscheiden sich nur im Zeitpunkt. Degressiv bucht im ersten Jahr 10.400 gegenüber 4.600 linear, was für die Steuer und das Bild der ersten Jahre zählt und für die Summe überhaupt nicht. Finmap hält Anlagenverzeichnis und Liquiditätsplanung am selben Ort, sodass die Ersatzwelle in der Prognose auftaucht und nicht als Überraschung.