Πρότυπο κατάστασης ταμειακών ροών (έμμεση μέθοδος)
Η κατάσταση ταμειακών ροών εξηγεί τη διαφορά ανάμεσα στο κέρδος που δηλώσατε και στα χρήματα που πράγματι κινήθηκαν. Ξεκινά από τα καθαρά κέρδη, αφαιρεί ό,τι ήταν λογιστική και όχι ταμείο, και καταλήγει στη μεταβολή του τραπεζικού σας υπολοίπου.
Για μια μικρή επιχείρηση χρήσιμη είναι η έμμεση μέθοδος, γιατί ξεκινά από έναν αριθμό που ήδη έχετε. Καθαρά κέρδη, προσθέτουμε πίσω αποσβέσεις και άλλα μη ταμειακά έξοδα, και μετά διορθώνουμε για το κεφάλαιο κίνησης: αυξημένες απαιτήσεις σημαίνει χρήματα δεσμευμένα σε απλήρωτα τιμολόγια, αυξημένες υποχρεώσεις σημαίνει ότι σας χρηματοδοτούν οι προμηθευτές, αυξημένο απόθεμα σημαίνει μετρητά στο ράφι. Αυτές οι τρεις γραμμές εξηγούν τις περισσότερες κερδοφόρες επιχειρήσεις χωρίς χρήματα.
Το να μένουν χωριστά τα τρία τμήματα είναι αυτό που κάνει την κατάσταση αναγνώσιμη. Λειτουργική ροή σημαίνει ότι η επιχείρηση συντηρείται μόνη της. Επενδυτική είναι όσα βάλατε στο μέλλον της. Χρηματοδοτική είναι όσα δανειστήκατε ή εισφέρατε. Μια εταιρεία με αρνητική λειτουργική ροή και υγιές σύνολο απλώς πέρασε την περίοδο με δανεικά: ίδιο υπόλοιπο, τελείως άλλη ιστορία.
Η κατάσταση δένει με τις άλλες δύο, και αυτός είναι ο δικός της έλεγχος: τα τελικά διαθέσιμα πρέπει να ισούνται με τα διαθέσιμα του ισολογισμού, και το αρχικό κέρδος με το P&L. Αν το φύλλο δεν συμφωνεί και με τα δύο, το λάθος είναι στα δεδομένα, όχι στη μέθοδο.
Το να το φτιάχνετε στο χέρι κάθε μήνα σημαίνει εξαγωγές από τρία σημεία και ταίριασμα υπολοίπων που στο μεταξύ άλλαξαν. Το Finmap κρατά αυτές τις θέσεις ενημερωμένες, ώστε η κατάσταση να γίνεται ανάγνωση δεδομένων και όχι μηνιαία ανακατασκευή.
