Sjabloon kasstroomoverzicht (indirecte methode)
Een kasstroomoverzicht verklaart het verschil tussen de winst die je rapporteerde en het geld dat werkelijk bewoog. Het begint bij de nettowinst, haalt eruit wat boekhouding was en geen kas, en eindigt bij de verandering van je banksaldo.
Voor een klein bedrijf is de indirecte methode de bruikbare, want die begint bij een getal dat je al hebt. Nettowinst, afschrijvingen en andere niet-kaskosten weer erbij, en dan corrigeren voor werkkapitaal: stijgende debiteuren betekent geld dat vastzit in onbetaalde facturen, stijgende crediteuren betekent dat leveranciers je financieren, stijgende voorraad betekent geld in het schap. Die drie regels verklaren de meeste winstgevende bedrijven zonder geld.
De drie secties gescheiden houden is wat het overzicht leesbaar maakt. Operationele kasstroom betekent dat de zaak zichzelf bedruipt. Investeringen is wat je in de toekomst hebt gestopt. Financiering is geleend of ingebracht geld. Een bedrijf met negatieve operationele kasstroom en een gezond totaal is simpelweg op krediet door de periode gekomen: zelfde banksaldo, een compleet ander verhaal.
Het overzicht sluit aan op de andere twee rapporten, en dat is zijn eigen controle: de eindstand aan liquide middelen moet gelijk zijn aan die op de balans, en de beginwinst aan die in de resultatenrekening. Sluit het blad niet aan op beide, dan zit de fout in de data en niet in de methode.
Dit elke maand met de hand bouwen betekent exporteren uit drie plekken en saldi uitlijnen die intussen zijn verschoven. Finmap houdt die posities actueel, zodat het overzicht een aflezing van de data wordt in plaats van een maandelijkse reconstructie.
