Plan de Amortizare și Registrul Mijloacelor Fixe

Prima foaie este registrul. Un rând pe fiecare mijloc fix, cu cost, valoare reziduală și durată de viață; foaia returnează amortizarea anuală, timpul deja scurs, amortizarea cumulată, valoarea rămasă și anii care au mai rămas. Schimbă data de calcul din partea de sus și tot registrul se mută odată cu ea — exact ce îți trebuie la închiderea anului sau pentru cifrele cerute de bancă.

Două coloane fac cea mai mare parte a treburilor. Valoarea rămasă spune ce mai duci în spate: în exemplu, 106.476 dintr-un cost inițial de 211.300, adică jumătate din parc este deja amortizată. Coloana anilor rămași alimentează cifra de dedesubt: costul tuturor bunurilor cărora le-au mai rămas doi ani sau mai puțin. În exemplu sunt 23.800 — un val de înlocuiri deja înscris în registre, indiferent dacă l-a bugetat cineva sau nu.

Urmează secțiunea incomodă. Amortizarea lunară este 2.115, și exact atât te costă echipamentul în fiecare lună, chiar dacă nimic nu pleacă din cont. În fața ei stă ce pui deoparte cu adevărat: la majoritatea patronilor, aproape nimic. Foaia arată diferența și o adună pe trei ani: 58.156 în exemplu, adică mărimea creditului sau a leasingului care înlocuiește fondul pe care nu l-a construit nimeni.

A doua foaie ia o singură mașină și o amortizează în trei feluri: liniar, degresiv la dublul ratei și în funcție de unitățile produse. Toate trei scad exact aceiași 46.000 — diferă doar momentul. Metoda degresivă înregistrează 10.400 în primul an față de 4.600 la cea liniară, ceea ce contează pentru impozit și pentru cum arată contul de profit în primii ani, și nu contează deloc pentru total. Finmap ține registrul mijloacelor fixe și planul de numerar în același loc, astfel încât valul de înlocuiri apare în prognoză, nu ca surpriză.