Modello di rendiconto finanziario (metodo indiretto)
Il rendiconto finanziario spiega la differenza tra l'utile che hai dichiarato e il denaro che si è davvero mosso. Parte dall'utile netto, toglie tutto ciò che era contabilità e non cassa, e arriva alla variazione del saldo di banca.
Per una piccola impresa il metodo utile è l'indiretto, perché parte da un numero che hai già. Utile netto, si riaggiungono ammortamenti e altri costi non monetari, poi si corregge il capitale circolante: crediti in aumento significa denaro fermo in fatture non incassate, debiti verso fornitori in aumento significa che sono loro a finanziarti, magazzino in aumento significa cassa ferma sullo scaffale. Queste tre righe spiegano la maggior parte delle aziende redditizie e senza soldi.
Tenere separate le tre sezioni è ciò che rende leggibile il rendiconto. Il flusso operativo significa che l'attività si mantiene da sola. Gli investimenti sono ciò che hai messo nel suo futuro. I finanziamenti sono denaro preso a prestito o versato. Un'azienda con flusso operativo negativo e totale in ordine ha semplicemente attraversato il periodo a credito: stesso saldo in banca, storia completamente diversa.
Il rendiconto si lega agli altri due prospetti, e questo è il suo controllo interno: la cassa finale deve essere uguale a quella dello stato patrimoniale, e l'utile di partenza deve coincidere con il conto economico. Se il foglio non quadra con entrambi, l'errore è nei dati, non nel metodo.
Montarlo a mano ogni mese significa esportare da tre punti e allineare saldi che nel frattempo si sono mossi. Finmap tiene aggiornate quelle posizioni, così il rendiconto diventa una lettura dei dati invece di una ricostruzione mensile.
