Мазмұны
«Жылдық есеп 3 768 000 ₴ таза пайда көрсетеді. Ал жыл басында мен 14 400 000 ₴ іздеп, екі апта ұйықтамаймын. Осы екі санның біреуі өтірік айтады. Қайсысы екенін төрт жыл түсінбедім».
Орест Данилюк Херсон облысындағы шағын консерв зауытын басқарады. Томат пастасы, банкасы 500 г, өңірлік сауда желілеріне және бірнеше көтерме базаға сатылады. Зауыт он бірінші жыл жұмыс істейді, Орест соңғы төрт жылда иесі. Өндіріс қарапайым, нарық түсінікті, пайда бар. Мәселе пайдада емес.
Жылына бір рет сатып алатын зауыт
Херсон облысында томат алты апта жүреді. Алты ай емес, үзіліспен де емес — дала берген алты апта. Осы апталарда зауыт тоннасын 8 000 ₴-ға 1 800 тонна шикізат алып, үлгергенінің бәрін өңдейді.
Жылдың қалғаны — әлдеқашан қайнатылғанды сату.
Маусымда ауысымға 38 адам шығады. Маусымнан тыс 12-і қалады: қойма, жөнелту, бухгалтерия, күзет. Линия сұраныс жоқтан тұрмайды. Ол томат жоқтан тұрады.
- шикізат 6 аптада сатып алынады
- өңдеу осы 6 аптада бітеді
- сату 12 айға жайылады
- ақша да солай қайтады — 12 ай
Теория бойынша шикізатты өзге облыстардан әкеліп, терезені сегіз-тоғыз аптаға созуға болады. Орест байқап көрді: төрт сағаттан көп жол жүрген томат соғылып келді, шығымы нашар болды, қышқылдығымен партияны бұзды. Логистика идеяның өзін жеп кетті.
Осы төрт жол — зауыттың бүкіл экономикасы. Қалғанының бәрі солардан шығады.
Паста емес, жартылай фабрикатты асептикалық қаптарда сақтап, жыл бойы қайнатып отыру жолы да бар. Оған керек жабдық екі линияның бағасын тұрады, ал ұтыс тек ассортимент икемділігінде — маусым терезесіндегі ақшада емес. Томатты бәрібір бар кезінде сатып алуға тура келеді.
Бір тонна томат не береді
Бір тонна жаңа үзілген томаттан 160 кг паста шығады. Қалғаны — буландырылатын су мен қалдық. Яғни 1 800 тонна шикізат 288 тонна дайын өнім береді.
Банкада 500 г. Демек, банка саны — 576 000.
Су — ешкім ойламайтын басты шығын бабы. Зауыт 1 800 тонна сатып алады, 288 тоннасын сатады. Қалғанын өз газымен буландырады.
Шығым тілекпен өзгермейді
Орест технологқа қысым көрсетіп көрді. 160 шықты, кейде 157, бір жолы 162 — ерекше құрғақ даладан келген партияда. Төрт жылдың орташасы 160-та тұрды, жоспар сол бойынша құрылуы керек. Шығымды сұрып пен ауа райы белгілейді, сату жоспары емес.
Банканың өзіндік құны
Өзіндік құн екі бөліктен жиналады. Шикізат және өңдеу.
| Құрамдас | Бүкіл маусымға, ₴ | Банкаға, ₴ |
|---|---|---|
| Томат (1 800 т × 8 000 ₴) | 14 400 000 | 25 |
| Өңдеу: энергия, ыдыс, еңбек | 5 184 000 | 9 |
| Барлығы | 19 584 000 | 34 |
Банкада 34 ₴. Оның 25 ₴-ы — дала, әрі оны алты апталық терезеде төлеу керек. Өңдеудің 9 ₴-ы да сол кезде төленеді: газ, қақпақ, ауысым, маусымдық жұмысшының ақысы.
Екі бөлік те бір терезеде төленеді.
18 ₴ маржа қайдан шығады
Банка желіге 52 ₴-ға кетеді. 34 ₴ өзіндік құнды шегеріп, 18 ₴ маржа аламыз. Сөреде түрік және польша пастасының қасында жататын тауар үшін бұл адал маржа.
«Мен бұл санды өз тегімдей білемін. Банкадан он сегіз гривна. Зауытың пайдалы деп айтқанда, бас шұлғимын. Ол шынымен пайдалы. Тек менде неге екені белгісіз, ақша ешқашан болмайды».
Банкадағы маржа — шындық. Ол жай ғана ауыртатын сұраққа жауап бермейді.
Жыл сандармен
| Көрсеткіш | Сома, ₴ | Түсімдегі үлесі |
|---|---|---|
| Түсім (576 000 банка × 52 ₴) | 29 952 000 | 100% |
| Сатылған өнімнің өзіндік құны | 19 584 000 | 65,4% |
| Жалпы пайда | 10 368 000 | 34,6% |
| Тұрақты шығындар | 6 600 000 | 22% |
| Таза пайда | 3 768 000 | 12,6% |
Өңдеу саласы үшін 12,6% таза — қалыпты нәтиже. Мұндай есепке банк артық сұрақсыз несие берер еді. Кез келген кеңесші бизнесті сау деп атар еді және қателеспес еді.
Орест бұл есепті банкке алып барды, серіктестерге көрсетті, өзі де оған сенді. Есеп өтірік айтпайды: бес жолдың бәрі дұрыс, жүкқұжаттар мен банк көшірмелерінен жиналған, қандай тексеру де оларды құптайды. Ол жай ғана маусымда ұйқы бермейтін сұрақтан өзге сұраққа жауап береді.
Пайда есебі жылды өлшейді. Ақша апталармен тіршілік етеді.
Есеп неге жақсы көрінеді
Жылдық есеп шын өмірде бөлек жататынды бір жерге жинайды. Он екі айдың түсімін алады, он екі айдың шығынын алады, бірін біріне бөліп, пайыз көрсетеді. Осы жылдың ішінде зауыт барлық қолма-қол ақшасын беріп жіберетін алты апта бар, оны тамшылатып жинайтын қырық алты апта бар. Пайызда бұл көрінмейді.
Бұл есептің кемшілігі емес, оның міндеті.
Есеп жылды өлшейді, ал ақша апталармен тіршілік етеді
3 768 000 ₴ пайда — бүкіл жылдың нәтижесі. Ол қай аптада ақша болмағанын айтпайды. Зауыттың келесі маусымға адам шыдамайтын пайызсыз жетіп-жетпейтінін дәл осы шешеді.
Өзіндік құн оның қашан төленгенін көрсетпейді
«Сатылған өнімнің өзіндік құны» жолында 19 584 000 ₴ тұр. Есеп бұл сомманы сатуға қарай бүкіл жылға біркелкі таратады. Шын мәнінде ол кассадан алты аптада шықты. «Таратылады» мен «шықты» арасындағы айырма — бүкіл сюжет осы.
Шотта жоқ ақша
«Бухгалтер маған көрсетеді: Орест, сенде таза пайда үш миллион жеті жүз. Мен айтамын — көрсет оны. Ол мені қоймаға алып барып, паллеттерді көрсетеді. Пайда паллетте».
Елу екі аптаның алтауы — жылдың 11,5%-ы. Осы 11,5%-та зауыт 14 400 000 ₴-ды бір толқынмен салуға мәжбүр. Салыстыру үшін: бүкіл жылдық түсім — 29 952 000 ₴. Яғни бір жарым айда бизнестің он екі айда табатынының жартысына жуығы шығарылады.
Әрі бұл өңдеусіз. Газ, ыдыс, ауысым ақысымен қоса маусым терезесіне 19 584 000 ₴ кіреді — алты аптада жылдық түсімнің үштен екісі.
Бұл сәтте ешқандай пайда әлі жоқ. Қазір сатып алуға тиіс дала бар, әрі жыл бойы төлейтін сатып алушылар бар.
Қоймада қанша тұр
Паста біркелкі сатылады. Мереке алдында сәл көбірек, аптап кезінде сәл азырақ, бірақ құлдыраусыз. Демек, қоймадағы орташа қалдық — жылдық көлемнің жартысы: 288 000 банка.
Әрқайсысы зауытқа 34 ₴ тұрған. Қосқанда 9 792 000 ₴ — паллетте тұрып, ештеңе істемейтін ақша. Шотта емес, жабдықта емес, қолда емес. Паллетте.
Осы ақшаға екінші линия қоюға болады. Немесе бір жарым жыл барлық тұрақты шығынды төлеуге. Немесе мүлде, ешқашан қарыз алмауға.
Зауыттың жылдық таза пайдасы — 3 768 000 ₴. Қор одан 2,6 есе көп.
Зауыт паста сатпайды. Ол қойманы қаржыландырады, оған 18 ₴ алады.
Маусым терезесі
Терезе кейінге қалмайды
Дүкен сатып алуын бір айға кейінге жылжыта алады. Құрылысшы — кезеңді ауыстыра алады. Зауыт алмайды. Томат далада қазір бар, болмаса келесі жылға дейін жоқ, әрі келісуге көнбейтін жалғыз жағдай осы.
Сондықтан зауыт жыл сайын бір таңдаудың алдында тұрады. Бәрін сатып алу — жарты жыл ақшасыз қалу. Азырақ алу — алты аптаның өзінде ғана жұмыс істейтін линияны толық жүктемеу.
- 1 800 тонна алу: өндіріс те шыңда, кассадағы шұңқыр да шыңда
- азырақ алу: линия жүктелмейді, сұраныстың бір бөлігі бәсекелеске кетеді
- бәрін несиеге алу: пайыз пайда болады, көлем қалады
- шикізатты маусымнан тыс қосып алу: көлем бар, бағасы басқа
Фермер де мұны біледі. Бірінші аптада бағасын ұстайды, үшінші аптада арзандатады, соңғы аптада көлік ақысына беруге дайын. Бірақ соңғы аптада томат өтіп кеткен, шығымы нашар, сондықтан арзан шикізат банкада қымбат шығады.
Бұған дейін не сынап көрілді
«Бірінші маусымымда бәрін толық алдым. 1 800 тонна сатып алдым, қайнаттым, қоймаға қойдым, наурызға дейін тиынсыз отырдым. Адамдарға желілер қайтарғанынан төледім. Екінші маусымда ақылды болайын деп, азырақ алдым. Ақылды болу да қымбат екен».
- толық сатып алу: кассада алты айлық шұңқыр
- қысқартылған сатып алу: линия тұрады, ал 6 600 000 ₴ тұрақты шығын жүреді
- желілердің алдын ала төлемі: береді, бірақ маржаны жейтін жеңілдік сұрайды
- несие: қолжетімді, бірақ Орест төрт жыл оны әлсіздікті мойындау деп санады
Желілердің алдын ала төлемі бәрінен жақсы көрінді — Орест оған сұрайтын жеңілдікті санап шыққанға дейін. Алдын ала төлем тегін емес екен. Оның бағасы жай ғана «пайыздар» бағанында жатпайды.
Орест осы төрт нұсқаны көзбен шамалап шықты. Ешқайсысын соңына дейін санамады — кейін өзгерген басты нәрсе осы.
Азырақ алып, маусымнан тыс қосып алу
Схема қарапайым. Маусымда 1 800 тонна емес, 20% азырақ — 1 440 тонна аламыз. Қалған 360 тоннаны маусымнан тыс, әлдеқашан өңделген жартылай фабрикат паста күйінде, артық дайындағандардан сатып аламыз.
Маусымнан тыс баға басқа: шикізатқа аударғанда тоннасы 8 000 ₴ емес, 14 500 ₴.
360 тонна × 14 500 ₴ — 5 220 000 ₴. Сол 360 тонна маусым терезесінде 2 880 000 ₴ тұрар еді.
| Схема | Шикізат шығыны, ₴ | Маусым терезесіндегі шың, ₴ |
|---|---|---|
| Бәрі маусымда: 1 800 т × 8 000 ₴ | 14 400 000 | 14 400 000 |
| Маусымда 1 440 т + тыс 360 т | 16 740 000 | 11 520 000 |
| Айырма | +2 340 000 | −2 880 000 |
Көлем бірдей. Банка саны да, түсім де сол, сатып алушылар ештеңе байқамайды. Екі сан өзгереді: зауыт 2 340 000 ₴ үстеме төлейді және шыңдағы ақша қажеттілігін 2 880 000 ₴-ға түсіреді.
Тыныштықтың бағасы
Яғни тыныштықты сатып алуға болады. Ол шыңды 2 880 000 ₴-ға түсіргені үшін жылына 2 340 000 ₴ тұрады. Орест екі маусым бойы бұны сәтті шешім деп санап, басқа жолдарды тексермеді.
Ең қызығы, Орест бұны ешқашан үстеме төлем деп атамаған. Ойында ол «маусымнан тыс сатып алу» болды — өз логикасы бар жеке операция, пайдадан алынған 2 340 000 ₴ емес. Атау соманы жасырды.
Үстеме төлем мәңгі төленеді
2 340 000 ₴ үстеме — жай ғана жоғалатын жылдық таза пайданың 62%-ы. Әрі жыл сайын жоғалады, себебі схема бір жолғы емес: зауыт әр маусымда шикізаттың бір бөлігін қайтадан екі есе бағамен алады.
«Өзіме былай түсіндіретінмін: екі миллионды беріп, ұйықтағаным жақсы, оны ұстап, қалтырағаннан. Ұлым калькулятормен отырып, неге несие алмайсың деп сұрағанға дейін. Мен оған біз ешқашан қарыз алмайтынымыз туралы бірдеңе дедім».
Несие мен үстеме төлем
Сол шыңды жабу үшін 2 880 000 ₴ қарызға алу керек. Бір жылға емес: ақша маусым терезесінде жоқ, ал қайтуы келесі айлардағы сатудан. Шынайы мерзім — 8 ай.
Банк бұған иесіне қарағанда тыныш қарайды. Ол үшін өңдеушіге берілген маусымдық несие — классика: кепіл дайын өнім күйінде бар, мерзім қысқа, қайтару көзі анық. Бұл жерде бас тарту сирек.
Пайыз да өзіндік құн
Жылдық 20%-пен сегіз ай 384 000 ₴ пайыз береді. Бұл газ пен қақпақтың қасына өзіндік құнға салынатын нақты шығын. Оны санамауға болмайды.
Бірақ салыстыратын нәрсе бар. Маусымнан тыс шикізат үшін үстеме төлем — 2 340 000 ₴. Сол шұңқырды жабатын несиенің пайызы — 384 000 ₴.
Несие 6,09 есе арзан.
Орест 384 000 ₴ тұратын нәрсе үшін екі жыл 2 340 000 ₴ төледі.
Келесі жыл не өзгерді
«Ең жаманы — үстеме төлегенім емес. Ең жаманы — мен оны сақтық деп санағаным. Үстеме төлем өз шешімім, несие бөтен шешім болып көрінді. Ал бұл — бір қызметтің екі бағасы».
Келесі маусымда зауыт 1 800 тоннаны толық терезеде алды. Шикізат 16 740 000 ₴-ның орнына 14 400 000 ₴-ға шықты. Шыңды несиемен жапты, пайызы 384 000 ₴ болды, әрі Орест оны алғаш рет банканың өзіндік құнына жеке жол етіп салды.
- шикізат: 16 740 000 ₴-ның орнына 14 400 000 ₴
- пайыз: 384 000 ₴ — жаңа, көрінетін шығын
- несиенің пайдасына айырма: бір маусымда 1 956 000 ₴
- көлем мен маржа: өзгеріссіз, 576 000 банка, 18 ₴
Апта сайын қаралатын үш сан
Орест бәрін үш санға жинады, оларды апта сайын қарайды. Ешқайсысы пайда емес.
Үшеуі де маусым басталғанға дейін есептеледі.
Қор банкамен өлшенеді, гривнамен емес
Қордағы гривна қайта бағалаудан өзгереді және себепсіз қорқытады. Банка өтірік айтпайды: қоймадағы 288 000 — дәл жарты жылдық сату. Сан өссе, сату жоспардан артта қалған, әрі бұл жылдық есепте емес, екі аптада көрінеді.
Бұл тізімде төртінші сан әдейі жоқ. Орест ондаған көрсеткіш жүргізіп көрді, екі айда тастады: жол көп болған сайын, ол оларға сирек қарайтын болды. Үш санды екінші жыл апта сайын қарайды.
Екінші сан — маусым терезесіндегі шыңдық ақша қажеттілігі. Оны енді бірінші фермер қоңырау соққан күні емес, ашылуға үш ай қалғанда есептейді.
Үшінші — банкаға түсетін пайыз. 576 000 банкаға 384 000 ₴ бір гривнадан аз береді. Бұл сан гривнадан аз болғанда, несие үстеме төлемнен тиімді, әрі таласатын ештеңе жоқ.
Ақша жоғалмайды — сіз оны көрмейсіз
«Он бір жыл банкадан түсетін маржаны санап, зауытымды түсінемін деп сенімді болдым. Ал басты нәрсені көрмедім: мен паста сатпаймын, қойманы қаржыландырамын. Бұл сезім емес, есептегі жол болғанда, арзан шешім төрт жыл қатар жатқаны белгілі болды».
Орестің зауыты бір саннан пайдалы бола қалмады. Ол болжауға жеңіл болды. Маржа 18 ₴ күйінде қалды, түсім 29 952 000 ₴, шығым тоннадан 160 кг. Өзгергені тек біреу: шыңдағы ақша қажеттілігі жағымсыз күтпеген жағдай болуын қойып, алдын ала көрінетін жолға айналды.
18 ₴ маржа ешқайда кеткен жоқ, көбейген де жоқ. Ол жай ғана иесі зауытын сипаттайтын жалғыз сан болуын қойды.
Жылдағы алты апта бұрынғыдай бәрін шешеді. Айырма — оларға енді он екі ай дайындалады.
Мұны өз зауытыңызда қалай көруге болады
Жоғарыда жазылғанның бәрі пайда есебінде жоқ екі жолға сүйенеді: маусым терезесіне қанша ақша салу керек және олардың қаншасы келесі жыл бойы қоймада тұрады. Бұл жолдар бас сүйегінің ішінде жатқанда, зауыт жыл сайын сол бір сұрақты қайтадан шешеді — әрі әр жолы шикізат үшін немесе ақша үшін үстеме төлейді. Сатып алу, қор және сату бір жерде автоматты жиналғанда, маусым терезесі ашылуға үш ай қалғанда көрінеді, — шағын және орта бизнес иелері Finmap-ты дәл осы үшін пайдаланады: қаржылық көріністі жадынан жинамай, оны көріп отыру үшін.
Тағы оқыңыз
- Өнім жақсы, бірақ бос ақша жоқ: маусымдық ақша ағымы және дақылдар бойынша маржа
- Пайда бар, бірақ ақша жоқ: қаражат бөлшектер мен аяқталмаған өндірісте қатып тұр
Тақырып негізі: Басқарушылық есеп дегеніміз не және ол кәсіпкерге неге қажет
Құнды мазмұнмен бөлісіңіз — түсініктер көзі болыңыз
Консерв өндірісінің қаржысы туралы жиі қойылатын сұрақтар
Пайда бар, ал шотта ақша неге жоқ?
Себебі пайда мен ақша әртүрлі уақытта есептеледі. Зауыт маусымның алты аптасында 19 584 000 ₴ береді, ал түсімді он екі ай бойы алады. Жылдық есеп 3 768 000 ₴ таза пайда көрсетеді және дұрыс айтады, бірақ сол жылдың ішінде касса түбіне жететін жарты жыл бар.
Қоймада шынымен қанша ақша тұр?
Банканы санамаңыз, олардың өзіндік құнын санаңыз. Сату біркелкі болғанда орташа қалдық — жылдық көлемнің жартысы: 288 000 банка × 34 ₴ = 9 792 000 ₴. Бұл жылдық таза пайдадан 2,6 есе көп, әрі иесі осы ақшаны күн сайын қаражат түрінде емес, паллет түрінде көреді.
Қайсысы тиімді: маусымда азырақ алу ма, несие алу ма?
Екі сомманы тікелей салыстырыңыз. 360 тоннаны маусымнан тыс 8 000 ₴-ның орнына 14 500 ₴-ға қосып алу жыл сайын 2 340 000 ₴ үстеме береді. Сол 2 880 000 ₴-ға жылдық 20%-пен сегіз айға алынған несие 384 000 ₴ тұрады. Айырма несиенің пайдасына алты есе.
Маусым алдында шыңдағы ақша қажеттілігін қалай есептеуге болады?
Шикізаттың жоспарлы көлемін алып, күтілетін бағаға көбейтіңіз, сосын сол апталарда төленетін өңдеу шығынын қосыңыз. Бұл зауытта 14 400 000 ₴ плюс 5 184 000 ₴. Шыққан сома — болжам емес, міндеттеме, әрі ол терезе ашылуға үш ай қалғанда белгілі болуы керек.
Несиенің орнына желілерден алдын ала төлем алуға тұра ма?
Бағасын санасаңыз, тұрады. Желілер алдын ала төлемді жеңілдікке айырбастап береді, ал бұл жеңілдік «пайыздар» бағанына түспейді — ол банкадағы маржаны азайтады. Алдын ала төлем тегін емес, есепте тек тегін болып көрінеді.
Пастаның шығымын жоспармен неге көтеруге болмайды?
Шығымды сұрып пен ауа райы белгілейді. Бір тонна томаттан 160 кг паста шығады, жеке партияларда 157 немесе 162, ал төрт жылдың орташасы 160-та тұрды. Жоспар орташа бойынша құрылады, себебі қалғаны — зауыт өз газымен буландыратын су.
Өңдеу иесіне қандай үш көрсеткішті қарау жетеді?
Қорды заттай өлшеммен, шыңдағы ақша қажеттілігін және өнім бірлігіне түсетін пайызды. Банкамен өлшенген қор өтірік айтпайды: 288 000 — дәл жарты жылдық сату. Банкаға түсетін пайыз бір гривнадан аз, әрі бұл сақталып тұрғанда несие маусымнан тыс сатып алудан тиімді.
Сатып алу маусымын созуға бола ма?
Сәл созуға болады, бірақ қымбат. Өзге облыстардан әкелу терезеге сегіз-тоғыз апта қосады, бірақ төрт сағаттан көп жол жүрген томат соғылып келеді және шығымы нашар болады. Жартылай фабрикатты асептикалық сақтау екі линияның бағасындағы жабдықты талап етеді, ал маусымда салынатын сомманы кемітпейді.
Сұрақтарыңыз қалды ма?
Оларға жауап беруге дайынбыз.
Finmap support
