Harmonogram amortyzacji i rejestr środków trwałych
Amortyzację zwykle zalicza się do obowiązków księgowych. Lepiej myśleć o niej jak o miesięcznej racie za sprzęt, który trzeba będzie kupić ponownie — a ten rejestr pokazuje obie połowy: ile każdy środek jest wart dziś i ile będzie kosztowała jego wymiana.
Pierwszy arkusz to sam rejestr. Jeden wiersz na środek z wartością początkową, wartością końcową i okresem użytkowania; arkusz zwraca roczną amortyzację, przepracowany czas, umorzenie, wartość księgową i pozostałe lata. Zmień datę u góry, a cały rejestr przesunie się razem z nią — dokładnie to, czego potrzeba przy zamknięciu roku albo przygotowaniu danych dla banku.
Najwięcej pracy wykonują dwie kolumny. Wartość księgowa mówi, co wciąż dźwigasz: w przykładzie 106 476 z początkowych 211 300, czyli połowa majątku jest już umorzona. Kolumna „lat pozostało" zasila liczbę poniżej — wartość wszystkich środków, którym zostały dwa lata lub mniej. W przykładzie to 23 800: fala wymian, która już stoi w księgach, niezależnie od tego, czy ktoś ją zaplanował.
Dalej niewygodna sekcja. Miesięczna amortyzacja wynosi 2 115 i tyle właśnie sprzęt kosztuje cię co miesiąc, choć z konta nic nie wychodzi. Naprzeciw stoi to, co faktycznie odkładasz — u większości właścicieli blisko zera. Arkusz pokazuje lukę i sumuje ją przez trzy lata: 58 156 w przykładzie, czyli rozmiar kredytu albo leasingu, który zastąpi fundusz, którego nikt nie zbudował.
Drugi arkusz bierze jedną maszynę i amortyzuje ją na trzy sposoby: liniowo, degresywnie według podwójnej stawki i proporcjonalnie do produkcji. Wszystkie trzy spisują dokładnie te same 46 000 — różni je wyłącznie rozłożenie w czasie. Metoda degresywna nalicza 10 400 w pierwszym roku wobec 4 600 liniowej, co ma znaczenie dla podatku i dla tego, jak wygląda rachunek wyników w pierwszych latach, a nie ma żadnego dla sumy. Finmap trzyma rejestr środków i plan gotówki w jednym miejscu, więc fala wymian pojawia się w prognozie, a nie w niespodziance.
