Cronograma de Depreciação e Registro de Ativos
Depreciação costuma ser tratada como obrigação contábil. É melhor entendê-la como a parcela mensal do equipamento que você terá de comprar de novo — e este registro mostra as duas metades: quanto cada ativo vale hoje e quanto vai custar substituí-lo.
A primeira planilha é o registro. Uma linha por ativo com custo, valor residual e vida útil; a planilha devolve a depreciação anual, o tempo já em serviço, a depreciação acumulada, o valor contábil e os anos que restam. Mude a data de cálculo no topo e todo o registro se move junto — exatamente o que se precisa ao fechar o ano ou preparar números para o banco.
Duas colunas fazem a maior parte do trabalho. O valor contábil diz o que você ainda carrega: nos dados de exemplo, 106.476 de um custo original de 211.300, ou seja, metade do parque já foi baixada. A coluna de anos restantes alimenta o número abaixo: o custo de todos os ativos com dois anos de vida ou menos. No exemplo são 23.800 — uma onda de reposição que já está nos livros, tenha alguém orçado para ela ou não.
Depois vem a seção desconfortável. A depreciação mensal é 2.115, e é exatamente isso que o equipamento custa todo mês, mesmo que nada saia da conta bancária. Do outro lado está o que você realmente reserva — para a maioria dos donos, quase nada. A planilha mostra a diferença e a acumula em três anos: 58.156 no exemplo, o tamanho do empréstimo ou do leasing que substitui o fundo que ninguém criou.
A segunda planilha pega uma máquina e a deprecia de três formas: linear, saldo decrescente ao dobro da taxa e unidades produzidas. As três baixam exatamente os mesmos 46.000 — a diferença está só no tempo. O saldo decrescente lança 10.400 no primeiro ano contra 4.600 do linear, o que importa para o imposto e para como seu resultado aparece nos primeiros anos, e não importa nada para o total. O Finmap mantém o registro de ativos e o plano de caixa no mesmo lugar, de modo que a onda de reposição apareça na previsão e não como surpresa.
