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24.07.2026
Cuánto reservar para impuestos y no caer nunca en una brecha de caja
Oleksiy Bazyura
Financial Expert at Finmap
Hay dinero en la cuenta. Los clientes pagan, el volumen de facturación fluye, todo parece ir bien. Entonces termina el trimestre, llega el momento de pagar impuestos y el dinero para ello de repente ha desaparecido. Así que lo sacas de tu capital de trabajo, retrasas a un proveedor o pospones tu propio cobro.
Esto no ocurre porque el negocio no esté generando ingresos. Ocurre porque los impuestos son dinero que nunca fue tuyo, pero que estuvo sentado en la misma cuenta que tu dinero. Y mientras está ahí, parece que puedes gastarlo. Hasta que alguien viene a cobrarlo.
La solución es simple: aparta una parte en el momento en que llega un pago. No al final del trimestre, sino el mismo día en que el dinero entra en tu cuenta.
Por qué los impuestos siempre parecen "repentinos"
La razón no es el olvido. Es que pasan semanas o meses entre el momento en que entra el dinero y el día en que hay que pagarlo, y en ese tiempo el efectivo se disuelve silenciosamente en los gastos cotidianos.
| Lo que piensas | Lo que en realidad ocurre |
|---|---|
| "Hay 200 mil en la cuenta, me lo puedo permitir" | Parte de eso es impuesto que aún no vence, pero que ya se ha devengado |
| "Lo pagaré con los próximos cobros que entren" | Los próximos cobros también se van al capital de trabajo, y el círculo se cierra sobre sí mismo |
| "El impuesto es una vez al trimestre, todavía tengo tiempo" | Para cuando termina el trimestre, el dinero ya se ha gastado, y la factura se ha acumulado |
Así es exactamente como aparece una brecha de caja de la nada: no porque el negocio vaya mal, sino porque el dinero de otro se gastó como si fuera propio.
"Cada trimestre caía en el mismo pozo. La facturación iba bien, pero tenía que pedir prestado para cubrir los impuestos. Hasta que empecé a apartar el porcentaje de inmediato, y el pozo desapareció por sí solo."
Exactamente cuánto hay que reservar
El porcentaje exacto depende de tu régimen fiscal, pero la lógica es la misma: calcula el impuesto sobre cada pago y apártalo ese mismo día.
- Autónomo (FOP), Grupo 3 (impuesto único). Es un 5% de la facturación más el gravamen militar. Lo más sencillo es apartar un poco más, para tener siempre suficiente para pagar más un pequeño colchón.
- Autónomo con IVA o Grupo 2. Aquí se añade la contribución social unificada (ЄСВ/ESV) y, para los sujetos pasivos de IVA, el propio IVA. El porcentaje total es más alto, así que hay que reservar más.
- Sociedad limitada (TOV). El impuesto de sociedades se calcula sobre el beneficio, no sobre la facturación, más los impuestos sobre la nómina. El porcentaje es individual, pero el principio es el mismo: reservarlo de inmediato.
Lo importante no es la cifra exacta, sino el hábito: entra dinero, la parte del impuesto se aparta de inmediato.
Cómo se ve en la práctica
Imagina un autónomo del Grupo 3 con 300.000 de facturación en el trimestre. Aquí hay dos escenarios, con reserva y sin ella:
| Enfoque | Qué hay en la cuenta el día del pago |
|---|---|
| Sin reserva: gastarlo todo, pagar "cuando llegue el momento" | Vacía. Hay que rascar de algún sitio el impuesto de ~18.000 |
| Con reserva: apartar ~7% de cada pago | Una cuenta aparte ya tiene 21.000, pagas y aún te queda algo |
La diferencia no está en el importe del impuesto, que es idéntico. La diferencia es que en el primer caso pagarlo te hace caer en números rojos, mientras que en el segundo es solo una operación técnica: transferir lo que apartaste y olvidarte del tema. Este mismo enfoque te evita sorpresas con un calendario de pagos, donde el pago de impuestos figura como un desembolso planificado en lugar de una emboscada.
"Ahora los impuestos son el pago más tranquilo del mes para mí. El dinero para ellos ya está apartado antes de que llegue la fecha límite."
Cómo convertirlo en hábito, no en hazaña
Nadie sigue apartando dinero a mano durante mucho tiempo, se te olvida a la segunda semana. Por eso el sistema tiene que ser casi automático:
- Una cuenta aparte para impuestos. No "apartarlo mentalmente", sino físicamente en otra cuenta a la que tu mano no llega.
- Un porcentaje de cada pago. Llega un pago, transfieres la parte del impuesto de inmediato. Mientras la suma es pequeña, no duele.
- El pago como un desembolso planificado. Las fechas de impuestos deben estar en el calendario junto al alquiler y los salarios, no aparecer de la nada.
Por qué importan la contabilidad y un financiero aquí
Para apartar el porcentaje correcto, necesitas ver la facturación real y los próximos pagos, no un vago "hubo algo". Cuando los cobros y las fechas de impuestos se reúnen en un solo lugar, el propio sistema muestra cuánto reservar y cuándo pagar.
En Finmap puedes mantener una cuenta separada para impuestos y añadir los pagos al calendario de pagos con antelación. Entonces el día de pagar impuestos deja de ser una sorpresa, y el dinero para ello siempre está ahí de antemano.
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Preguntas frecuentes
¿Qué porcentaje debe reservar un autónomo del Grupo 3?
La base es el 5% de impuesto único más el gravamen militar sobre la facturación. En la práctica es conveniente apartar un poco más, para tener siempre suficiente para pagar más un pequeño colchón por pequeñas imprecisiones en el cálculo.
¿Y si la facturación es irregular, un mes abundante y el siguiente escaso?
Precisamente por eso se aparta un porcentaje de cada pago, en lugar de una suma fija cada mes. En un mes bueno apartas más, en uno flojo menos, y para la fecha límite has acumulado exactamente lo que necesitas.
¿Por qué una cuenta aparte, no basta con "recordarlo"?
Mientras el dinero está en la cuenta principal, parece efectivo libre tuyo, y se gasta. Una cuenta separada divide físicamente el dinero ajeno del propio, y la tentación de tocarlo nunca aparece.
Tengo una sociedad limitada (TOV), ¿es el mismo enfoque?
La lógica es la misma, pero el porcentaje difiere: el impuesto de sociedades se calcula sobre el beneficio, más los impuestos sobre la nómina. La cifra exacta es mejor consultarla con tu contable, pero el hábito de reservar de inmediato funciona igual.
¿Qué hago si ya he caído en una brecha antes de la fecha de pago?
Esta vez tendrás que cubrirla con capital de trabajo o reorganizar otros pagos. Y para que sea la última vez, empieza a apartar la parte del impuesto desde tu próximo cobro, y el siguiente trimestre transcurrirá con calma.
¿Le quedan preguntas?
Estamos listos para responderlas.
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