Ломбард: капиталдың 44,7%-ы витринада

«Үш нүкте, мөлшерлеме күніне жарты пайыздан бастап, бір айда үш миллион үш жүз мыңға қарыз беремін. Менің мөлшерлемемді жылға көбейтіңіз — екі жүз тоқсан пайызға жуық шығады, мұндай ақша басқа жерде жоқ. Ал өзімнің үш миллионыма жылына он тоғыз пайыз болып шығады» — Кропивницкий қаласындағы үш ломбардтың иесі Руслан Гайдук әңгімесін осылай бастады.

Бұл арифметика ломбардтың шынысының артында отырған кез келген адамға таныс: күндік мөлшерлеме — нарықтағы ең қымбат ақша, бағалау нарықтан төмен, кепіл сейфте.

Есеп бір жерде сынады. Ломбардты мөлшерлемемен өлшейді, ал оның табысын капитал жасайды. Пайыз біреудің қарызында тұрған гривналарға ғана есептеледі, — ал капиталдың 44,7% ешкім келмеген заттарда тұр.

Төменде ломбардты екі өлшем бірлігіне — қарыз және кепілдегі гривнаға — жіктеп, кіші қарыздың неге жоғары мөлшерлемеден көп әкелетініне жетеміз.

Руслан жолы: бір витринадан үш нүктеге дейін

Руслан бір бөлмеден бастады: торлы терезе, таразы, лупа және сейф. Өзі бағалады, өзі қарыз берді. Қағаз бетінде санады: мынаны бердім, мынау пайызымен қайтты, айырмасы менікі.

Тоғыз жылда нүкте саны үшке жетті. Үш бағалаушы, тауар сарапшысы, күзет, бухгалтер және банктегі кредиттік желі пайда болды. Сол кезде сандарды сезіну жоғалды: айналым бірнеше есе өсті, ал иесіне қалатын бөлік үшінші жылдың деңгейінде қатып қалды.

«Нүкте біреу болғанда сейфтегі әр затты есімде сақтайтынмын: шынжыр кімнің, мерзімі қай күнге дейін, одан қанша шығады. Енді маған жиынтық әкеледі: қанша бердім, қанша қайтты. Ал осы айда менің ақшамның қаншасы жұмыс істемегені еш жерде жазылмаған».

«Жылына 292%» неге ломбардтың табыстылығы емес

Арифметика мұнда әр амалында адал. Күніне 0,5% мөлшерлеме — жылына 182%, күніне 0,8% — 292%: 365 күнге көбейтсеңіз, дауыстап айтуға ұят сан шығады.

Бірақ бұл 182–292% ломбардты емес, қарыздағы ақшаның бағасын сипаттайды. Оның ішінде болмайтын шарт жасырылған: капиталдың әр гривнасы үнемі қарызда жатады да күн сайын пайыз есептейді деген шарт. Шынында меншікті капитал жылына 19,2% береді.

Бірден келісейік: 182–292% — жылға шақталған мөлшерлеме, 19,2% — иесінің өз үш миллионынан бір жылда алатыны. Екінші санмен өмір сүруге тура келеді.

Кепіл жеке жол болғанға дейінгі өмір

Руслан осы жылдары өмір сүрген есеп жүргізуді бір витринадан өскен кез келген ломбард таниды.

• Капиталды бір санмен көрді. Істе қанша ақша бар екенін білді. Ол неден құралатынын ешкім сұрамады.
• Өтелмеген затты сәттілік деп санады. Нарықтан төмен бағаладық — демек, қарыздан қымбат сатамыз да пайыздан көп табамыз.
• Мөлшерлемені басты тұтқа деп санады. Табыстылық туралы әңгіме күндік пайыздың оннан бір бөлігімен басталып, сонымен бітетін.
• Өтеп алу үлесін мүлде санамады. Кім өзінікін алып кетеді, кім қалдырады — бағалаушылар мұны түйсігімен білді.
• Затты сақтаудың бағасы болмады. Сейф пен сөрелер төленген, сондықтан витринадағы қосымша апта тегін саналды.
• Кредиттік желіні өсу үшін төленетін ақы деп санады. Банк пайызын болмай қоймайтын шығын ретінде есептен шығарды, бұл ақшаның неде тұрғанын сұрамады.

Бұл тізімде жұмыстың өзіне деген кінә жоқ. Алтауы да — есеп қателері, ал ондайлар сейфте де, кассада да көрінбейді.

Басты өлшем бірлігі: қарыз емес, кепілде тұрған гривна

Қарыз — ломбард жұмыс істейтін өлшем бірлігі. Кепілдегі гривна — ол салынған өлшем бірлігі. Екеуі бір жолда тұрмайынша, табыстылық мөлшерлеменің көлемінен ойдан шығарылады.

Олардың арасындағы айырма — пайыз есептеуді қашан тоқтататынында. Өтеліп алынған шынжыр ақшаны пайызымен он сегіз күнде қайтарады. Өтелмегені оны сөреде бір пайызсыз жатқызып қояды.

Бір беттегі үш кепіл санаты

Руслан барлық шешімін осы айдан қабылдады: 3 300 000 ₴ сомасына 750 қарыз. Алтынға бағалау 8 000 ₴, қарыз 6 000 ₴, шешілуіне 18 күн. Электроникаға — ол да 8 000 ₴, бірақ 4 000 ₴ және 24 күн. Құралға — 5 000 ₴, 2 500 ₴ және 27 күн.

Айдағы көрсеткіш	Алтын	Электроника	Құрал	Барлығы
LTV — қарыздағы бағалау үлесі	75%	50%	50%	—
Күндік мөлшерлеме	0,5%	0,8%	0,8%	—
Берілген қарыз саны	300	250	200	750
Берілген сома	1 800 000 ₴	1 000 000 ₴	500 000 ₴	3 300 000 ₴
Өтеп алу үлесі	92%	70%	64%	77,2%
Витринаға түскен зат	24	75	72	171
Қарыз пайыздары	149 040 ₴	134 400 ₴	69 120 ₴	352 560 ₴
Сатудан түскен табыс	31 248 ₴	48 600 ₴	3 888 ₴	83 736 ₴
Жиынтық табыс	180 288 ₴	183 000 ₴	73 008 ₴	436 296 ₴
Санаттағы капитал	1 137 600 ₴	1 760 000 ₴	1 314 000 ₴	4 211 600 ₴

Соңғы екі жолды бірге қараңыз. Алтын 1 137 600 ₴ капиталға 180 288 ₴ табады, құрал 1 314 000 ₴ капиталға 73 008 ₴: үлкен ақшаға үш есе аз.

8 000 ₴ неге екі жолда тұр

Алтын заттың бағалауы — 8 000 ₴, электроникаға бағалау да 8 000 ₴. Бұл қайталау емес: орташа шынжыр мен орташа ноутбук мұнда бірдей бағаланады.

Оларда әртүрлісі — бағалау емес, LTV, яғни ломбард клиентке ақшамен беретін бағалау үлесі. Алтынға бұл 75%, яғни 6 000 ₴, электроникаға 50%, яғни 4 000 ₴.

Өтеп алу үлесі мөлшерлемеден маңыздырақ

Енді кестенің әдетте саналмайтын басты саны. Алтынды 92% жағдайда өтеп алады, электрониканы 70%, құралды 64%. Жалпы — 77,2%.

Өтеп алу үлесі берілген әр гривнаның тағдырын шешеді. Өтеп алды — ол пайызымен қайтты да сол күні жаңа қарызға кетті. Жоқ — сатып алушыны 12, 96 немесе 144 күн күтеді. Күндік мөлшерлеме екі жағдайда да бірдей, сондықтан бұл айырма мөлшерлемеден ешқашан көрінбейді.

75% және 92% — мәміленің әр жағындағы сандар

Бұл екі пайыз қатар тұр, оларды бір нәрсеге қосып жіберу оңай. 75% — бұл LTV, ломбард клиентке беретін бағалау үлесі, оны қарыз беру қағидаларында ломбардтың өзі белгілейді.

92% — өтеп алу үлесі: жүз клиенттің қаншасы зат үшін қайтып келеді. Оны клиент белгілейді, ал ломбард бұл туралы кейін біледі. Бір сан — мәмілеге дейінгі шешім, екіншісі — одан кейінгі нәтиже.

Өтелмеген бір зат қанша әкеледі

Өтелмеген затты өтелгеннен тиімдірек деп санайды: бағалау нарықтан төмен, демек, сатуда көп болады. Бір затпен санайық.

Алтын шынжыр витринадан 7 800 ₴-ға кетеді. Витринаның 6% комиссиясын, клиентке берілген 6 000 ₴-ды және тәулігіне 2,5 ₴-мен 12 күн сақтауды алып тастаңыз — 1 302 ₴ қалады. Ноутбук 5 200 ₴-ға кетеді: сол 6% алынады, 4 000 ₴ қарыз алынады, 96 күн сақтау алынады — 648 ₴. Перфоратор 3 100 ₴-ға кетеді: 6% алынады, 2 500 ₴ қарыз алынады, 144 күн сақтау алынады — 54 ₴.

Алтын үшін «сатуда көп болады» логикасы жұмыс істейді. Құрал үшін ол осы 54 ₴-да шашылады.

144 күнде 54 ₴ — бұл бизнес емес, қойма

Затта ломбард ақшасының 2 500 ₴-ы жатады, және ол 144 күн жатады — бес айға жуық. Осы уақытта сол ақша бірнеше қарыздан өтіп, күн сайын 0,8% есептей алатын еді.

Санға көбейтіңіз: айына 72 зат 3 888 ₴ береді. Ал капиталдың 4 211 600 ₴-ынан құрал 1 314 000 ₴-ды ұстап тұр.

«Маған осы жолды көрсетті — заттан елу төрт гривна. Айтамын: болуы мүмкін емес, біз берген ақшадан қымбат сатамыз ғой. Ал витринаға комиссия да төлейтініміз, оны жарты жыл сақтайтынымыз анықталды. Бұрғысымен адам келеді, екі жарым мың сұрайды, қайтпайды — және мен сол бұрғыдан бір шыны кофеге тең ақша тапқан екенмін. Бес айда».

Капитал қайда кетті

Барлық капиталды қосып, екі бөлікке бөлейік: қарыздағы ақша және витринадағы заттардағы ақша.

Капитал қайда тұр	₴	Капитал үлесі
Белсенді қарыздар портфелі	2 330 000 ₴	55,3%
Витринадағы заттар	1 881 600 ₴	44,7%
Капитал барлығы	4 211 600 ₴	100%

Ақшаның жартысына жуығы қарызда емес. 1 881 600 ₴ мерзімі өтіп кеткен заттарда жатады: олар пайыз есептемейді және жаңа қарызға кете алмайды. Және осы жартысы бүкіл табыстың 19,2%-ын береді — 436 296 ₴-дан 83 736 ₴.

Витринадағы алтын — 57 600 ₴, құрал — 864 000 ₴

Витринаны санаттарға жіктеңіз: сөреде алтын 57 600 ₴-ға, электроника 960 000 ₴-ға, құрал 864 000 ₴-ға тұр.

Айырма санында емес, қанша уақыт жататынында. Алтын 12 күнде кетеді: 24 зат жинақталып үлгермейді. Электроника 96 күн сатылады, құрал 144 — және сөреде бірнеше айлық топтама жиналады. Витрина — сәтсіздік қоймасы емес, ақшадан құралған кезек.

«Мен бұл витринаны ұсақ-түйек деп санайтынмын: тауар тұр, аздап сатылады. Сосын оның ішінде менің қанша ақшам бар екенін санап шықтық. Миллион сегіз жүз. Өзімдікі үш — демек, пайызға беріп отырудың орнына жартысынан көбін бұрауыштар мен ноутбуктерде ұстап отырмын».

Ломбардтың бір айы: 436 296 ₴ табыс және 47 948 ₴ таза

Айдағы табыс — пайызбен 352 560 ₴ қоса сатудан 83 736 ₴, барлығы 436 296 ₴. Оған қарсы тұрақты шығындар тұр.

• Үш үй-жайдың жалдау ақысы — 78 000 ₴, кез келген айналымда бірдей.
• Жалақы — 196 000 ₴: бағалаушылар, кассирлер, бухгалтер.
• Күзет және дабыл жүйесі — 33 000 ₴, берілген қарыз санына қарамастан.
• Бағдарламалық жасақтама және касса — 14 000 ₴.
• Өзгесі — 31 000 ₴: байланыс, инкассация, жарнама.

Барлығы 352 000 ₴. Бір төлем бар: 4 211 600 ₴ капиталдың ішінде Руслан иелігіндегісі 3 000 000 ₴, қалғаны — жылдық 36%-пен 1 211 600 ₴ кредиттік желі, яғни айына 36 348 ₴. Алып тастаңыз: 436 296 − 352 000 − 36 348 = 47 948 ₴. Үш нүктенің иесіне айына қалдыратыны осы ғана.

Мақалада 19,2% екі рет — әрқайсысына қол қоямыз

Бірінші 19,2% — меншікті капиталдың табыстылығы: 47 948 ₴-ды 12-ге көбейтіп, өзінің 3 000 000 ₴ ақшасына бөлу. Мөлшерлемеден шыққан 292%-тың қатарына дәл осы санды қою керек.

Екінші 19,2% — витрина беретін табыс үлесі: 436 296 ₴-дан 83 736 ₴. Олардың арасында арифметикалық байланыс жоқ, сәйкестік кездейсоқ: капиталдың 44,7%-ы табыстың 19,2%-ын әкеледі, және бүкіл бизнес жылына сонша пайыз береді.

Бірінші қадам: «тезірек арзандатайық»

Бірінші шешім бетте жатты: заттар ұзақ тұратын болса, бағаны түсіріп, оларды тезірек шығару керек. Электроника 96 күннің орнына 60 күнде 4 800 ₴-ға сатылсын, құрал 144 күннің орнына 90 күнде 2 800 ₴-ға.

Капитал жағынан бәрі шықты: витрина қысқарды, капитал 4 211 600 ₴-дан 3 527 600 ₴-ға түсті, 684 000 ₴ тірі ақша босады.

Ал айдың таза нәтижесі 47 948 ₴-дан 36 434 ₴-ға құлдырады. 684 000 ₴ босатқан шешім иесін ай сайын 11 514 ₴-ға кедейлендірді.

Босатылған капитал арзандатуды неге өтемеді

Арзандату ақшаны заттың маржасынан алады, ал маржа онсыз да жұқа: ноутбукте 648 ₴, перфораторда 54 ₴. Бағаны бірнеше жүздікке түсіріңіз — 54 ₴-дан ештеңе қалмайды.

Босаған 684 000 ₴ кредиттік желі мен банк пайызын шынымен азайтады. Бірақ банк жылына 36%, яғни айына 3% алады, ал арзандату өзінікін әр заттан бірден және толық алады.

«Шешімін таптым деп сенімді болдым. Тауар сарапшысына айтамын: бағасын азайт, кете берсін, маған ақша айналымда керек. Санап шықтық — бос ақша алты жүз сексен төрт мың пайда болды, ал таза табыс он бір жарым мыңға азайды. Сөйтіп, мен бұл ақшаны өзімнен сатып алған екенмін, үстіне тағы артық төлеп».

Екінші қадам: сол бағалауға төмен қарыз

Екінші шешім витрина бағасына да, мөлшерлемеге де тимейді — тек қарыздың көлеміне тиеді. Электроникаға 4 000 ₴-дың орнына 3 200 ₴ беру, яғни LTV 50%-тың орнына 40%. Құралға — 2 500 ₴-дың орнына 1 800 ₴, LTV 36%. Алтын бұрынғыдай.

Айдағы көрсеткіш	Алтын	Электроника	Құрал	Барлығы
LTV — қарыздағы бағалау үлесі	75%	40%	36%	—
Берілген қарыз саны	300	250	200	750
Берілген сома	1 800 000 ₴	800 000 ₴	360 000 ₴	2 960 000 ₴
Өтеп алу үлесі	92%	80%	76%	83,7%
Витринаға түскен зат	24	50	48	122
Қарыз пайыздары	149 040 ₴	122 880 ₴	59 098 ₴	331 018 ₴
Сатудан түскен табыс	31 248 ₴	72 400 ₴	36 192 ₴	139 840 ₴
Жиынтық табыс	180 288 ₴	195 280 ₴	95 290 ₴	470 858 ₴
Санаттағы капитал	1 137 600 ₴	1 152 000 ₴	738 720 ₴	3 028 320 ₴

Екі жол әр жаққа қозғалады. Пайыздар түседі: 352 560 ₴-дан 331 018 ₴ болады, минус 21 542 ₴ — қарыздар кішірек. Сатудан түскен табыс өседі: 83 736 ₴-дан 139 840 ₴ болады, плюс 56 104 ₴ — сол витрина бағасынан кішірек қарыз алынады. Екі белгі де дұрыс, ал екіншісі үлкенірек.

Капитал 4 211 600 ₴-дан 3 028 320 ₴-ға түседі — 1 183 280 ₴ босайды. Кредиттік желі 1 211 600 ₴-дан 28 320 ₴-ға айналады, банкке төлем — 36 348 ₴-дың орнына 850 ₴. Таза нәтиже: 470 858 − 352 000 − 850 = 47 948 ₴-дың орнына 118 008 ₴, 2,46 есе көп, ал меншікті капиталдың табыстылығы — жылына 19,2%-тың орнына 47,2%.

Төмен қарыз өтеп алуды неге көтереді

Мөлшерлеменің мұнда қатысы жоқ. Клиент қайтып келу-келмеуін екі соманы салыстырып шешеді: ломбардқа қанша беру керек және зат қанша тұрады.

5 000 ₴ тұратын перфораторға 2 500 ₴ берілгенде, өтеп алу «өз құралың үшін бағаның жартысын төлеу» дегенді білдіреді — және клиенттердің 36%-ы қайтып келмейді. 1 800 ₴ берілгенде, бұл бағаның үштен бірі, және өтеп алу үлесі 64%-тан 76%-ға көтеріледі.

Алтында тетік басқаша: LTV ең жоғары, 75%, және өтеп алу да ең жоғары, 92%, өйткені отбасылық шынжырдың нарықтық алмастыруы жоқ. Ал затты жаңасымен ауыстыру оңай жерде бәрін қарыздың көлемі шешеді.

«Тоғыз жыл мен көп беру деген көршілерден тартымды болу деп ойладым. Ал керісінше шықты: мен көп бердім де, адам қайтып келмейтіндей өзім жасадым. Енді бағалаушы „ол қанша сұрайды“ дегенді емес, „ол шынымен қанша беруге келеді“ дегенді сұрайды».

Шешімнің бағасы: ағын 24,4%-ға құлдырауы мүмкін

Бұл шешімнің адал бағасы бар: төмен қарыз — шарттар нашар, және адамдардың бір бөлігі көп беретін жерге кетеді.

Сондықтан шекті алдын ала санап алу керек. Электроника мен құралдағы қарыз беру ағыны 24,4%-ға құлдырауы мүмкін, нәтиже бәрібір қазіргі 47 948 ₴-ға тең болады: мұндағы әр төрт клиенттің бірін жоғалтып, бұрынғы орнында қалуға болады. Алтынға шешім мүлде тимейді.

1 211 600 ₴ және 1 183 280 ₴ — әртүрлі сандар

Бұл сомалар қатар тұр, сондықтан оларға қол қою керек. 1 211 600 ₴ — Руслан өзінің үш миллионы бар кезде капиталды 4 211 600 ₴-ға дейін толтырған кредиттік желі.

1 183 280 ₴ — төмен LTV-ға көшкеннен кейін босаған капитал. Сандардың жақындығы арифметикалық емес: көшкеннен кейін желі тіпті қажет емес, одан 28 320 ₴ қалады. Бір сан — қарыз, екіншісі — тоңазытудан шыққан ақша.

Капитал санаттар бойынша жол болғанда не өзгерді

Техникалық өзгеріс үшеу болды. Капиталды кепіл санаттары бойынша жіктеді. Әрқайсысының қатарына өтеп алу үлесі тұрды. Ал өтелмеген зат тауар ретінде емес, қайтару күні бар ақша ретінде есептеле бастады.

• LTV әдет емес, шешім болды. 50% тоғыз жыл қарыз беру қағидаларында берілген нәрсе ретінде тұрды; 40% және 36% 47 948 ₴-дың орнына 118 008 ₴ берді.
• Өтеп алу үлесін санаттар бойынша өлшей бастады. 92%, 70% және 64% — үш түрлі бизнес, бір 77,2% саны емес.
• Витрина өз есебін алды. 1 881 600 ₴ және табыстың 19,2%-ы — осыдан кейін «қымбатырақ сатамыз» деген әңгіме бітетін екі сан.
• Арзандатуды жасамай тұрып тексерді. 684 000 ₴ босатқан қадам айына 11 514 ₴-ға қымбат болып шықты.

Жаңа нүкте де, мөлшерлемені көтеру де, кредит те қажет болмады. Ақшаның жартысы заттарда тұрғанын көру қажет болды.

Кәсіпкерлерге арналған түйін. Егер сіздің бизнесіңіз қамтамасыз етуге ақша берсе — ломбард, тауар кредиті, бөліп төлеу, сатып алу құқығымен жалдау, — табыстылықты мөлшерлеме емес, сіз жоспарлағандай аяқталатын мәмілелердің үлесі шешеді. Қалыпты мәмілелерде қанша капитал тұрғанын, ал олардан шықпағанында қаншасы тұрғанын санаңыз: қайтарылған тауарда, кепілде, қарыздарда. Сосын осы екінші жартысы табыстың қандай үлесін беретінін қараңыз. Бір мәміленің сомасын азайту мөлшерлемені көтеруден әрдайым дерлік тиімдірек.

Соңғы кеңестер

• Меншікті капиталдың табыстылығын мөлшерлеменің қатарына санаңыз. Мөлшерлемеден шыққан 292% және өз ақшаңызға 19,2% — бір компания.
• Капиталды қарыздар мен витринаға жіктеңіз. 2 330 000 ₴-ға қарсы 1 881 600 ₴: капитал біреу болып тұрғанда, ақшаның 44,7%-ы ештеңе есептемейтіні көрінбейді.
• Өтеп алу үлесін мөлшерлеме тұрған есепке қойыңыз. 92%, 70% және 64% табыстылықты пайыздың оннан бір бөлігінен жақсы түсіндіреді.
• Өтелмеген бір заттың табысын санаңыз. Алтында 1 302 ₴ және құралда 54 ₴ — «сату» емес, екі түрлі іс.
• Зат санын емес, сатуға дейінгі күндерді көбейтіңіз. 72 перфоратор 864 000 ₴-ды ұстап тұр, өйткені әрқайсысы 144 күн жатады.
• Арзандатуды есеппен тексеріңіз. Тезірек сату 684 000 ₴ босатып, айына 11 514 ₴ таза табысты алып кетті.
• LTV-ны төмендетпей тұрып, ағынның құлдырау шегін санаңыз. 24,4% — қанша клиентті жоғалтып, 47 948 ₴-да қалуға болатыны.

Ақша жоғалмайды — сіз оны көрмейсіз

Ломбард туралы мұнда бәрін нақты бағалау мен ешкім баса алмайтын мөлшерлеме шешеді деп ойлайды. Олар болмаса, шынымен бастай алмайсыз. Бірақ табысты басқа нәрсе шешеді — ақшаңыздың қандай үлесі осы минутта қарызда тұр, қандай үлесі сөреде ешкім келмейтін зат болып жатыр.

Бұл шұңқыр өздігінен бітелмейді және қорытынды жолда көрінбейді: жол 47 948 ₴ көрсетеді, және шынын көрсетеді. Ал капитал санаттар бойынша жіктелген бойда ең бастысы көрінеді — жылдық 19,2% алтынға да, электроникаға да, құралға да тиесілі емес. Бұл 18 күнде айналатын ақша мен 54 ₴ үшін перфораторда бес ай жататын ақшаның арасындағы орташа шама.

Мұны өз ломбардыңызда қалай көруге болады

Жоғарыда жазылғанның бәрі бір қиманың үстінде тұр: қарыз айналымы бір сан түрінде емес, әр кепіл санаты жол түрінде, онда берілген сома, өтеп алу үлесі және витринадағы күндер қатар тұрады. Табыстылық мөлшерлемемен өлшеніп тұрғанда, капиталдың жартысына жуығы заттарда жатқаны да, өтелмеген бір құрал 144 күнде 54 ₴ әкелетіні де көрінбейді. Сол деректер автоматты жиналғанда, салынған ақшаның шынайы табыстылығы көрінеді, — шағын және орта бизнес иелері Finmap-ты дәл осы үшін пайдаланады: қаржылық көріністі кейін жинамай, оны көріп отыру үшін.

Тағы оқыңыз

• Қолданыстағы көлік салоны: бір көліктің маржасы және ақшаның айналым жылдамдығы
• Қор айналымдылығы: пайда бар, ал ақша неге жоқ

Тақырып негізі: Басқарушылық есеп дегеніміз не және ол кәсіпкерге неге қажет