Tableau d'Amortissement et Registre des Immobilisations
L'amortissement passe souvent pour une formalité comptable. Mieux vaut y voir la mensualité du matériel qu'il faudra racheter — et ce registre montre les deux moitiés : ce que vaut chaque bien aujourd'hui et ce que son remplacement coûtera.
La première feuille est le registre. Une ligne par immobilisation avec le coût, la valeur résiduelle et la durée d'utilité ; la feuille renvoie l'amortissement annuel, le temps déjà écoulé, l'amortissement cumulé, la valeur nette comptable et les années restantes. Changez la date d'arrêté en haut et tout le registre suit — exactement ce qu'il faut pour une clôture ou des chiffres destinés à la banque.
Deux colonnes font l'essentiel du travail. La valeur nette dit ce que vous portez encore : dans l'exemple, 106 476 sur un coût d'origine de 211 300, soit la moitié du parc déjà amortie. La colonne des années restantes alimente le chiffre du dessous : le coût de toutes les immobilisations auxquelles il reste deux ans ou moins. Dans l'exemple, 23 800 — une vague de renouvellement déjà inscrite, que quelqu'un l'ait budgétée ou non.
Vient ensuite la section inconfortable. L'amortissement mensuel s'élève à 2 115, et c'est exactement ce que le matériel vous coûte chaque mois, même si rien ne quitte le compte. En face figure ce que vous mettez réellement de côté : chez la plupart des dirigeants, presque rien. La feuille montre l'écart et le cumule sur trois ans : 58 156 dans l'exemple, soit la taille du crédit ou du leasing qui remplace le fonds que personne n'a constitué.
La seconde feuille prend une machine et l'amortit de trois façons : linéaire, dégressif au double du taux, et selon les unités produites. Les trois amortissent exactement les mêmes 46 000 — seul le calendrier change. Le dégressif passe 10 400 la première année contre 4 600 en linéaire, ce qui compte pour l'impôt et pour l'allure de votre résultat les premières années, et pas du tout pour le total. Finmap garde le registre et le plan de trésorerie au même endroit, si bien que la vague de renouvellement apparaît dans la prévision et non en surprise.
