Répartition du Chiffre d'Affaires et Provision Fiscale
La plupart des dirigeants paient d'abord les charges et appellent bénéfice ce qui a survécu. Ce modèle inverse l'ordre : chaque encaissement est réparti à l'instant où il arrive, et le compte d'exploitation ne voit jamais que sa propre part.
La répartition compte cinq enveloppes et doit faire exactement 100% — la feuille le vérifie et le dit. Dans l'exemple : 20% impôts, 15% rémunération du dirigeant, 50% exploitation, 10% bénéfice et réserve, 5% fonds de renouvellement. On peut discuter ces proportions ; ce qui compte, c'est qu'elles soient décidées à l'avance et non découvertes en fin de mois.
Douze mois d'encaissements montrent ensuite ce que chaque enveloppe aurait dû recevoir : sur 5 403 000 entrés, 1 080 600 appartiennent au fisc et n'ont jamais appartenu à l'entreprise. Le tableau des comptes compare l'alloué, le déjà payé, ce qui devrait rester et ce qui s'y trouve vraiment. Dans l'exemple il manque dans chaque enveloppe, et 158 600 dans celle de l'impôt — de l'argent parti ailleurs qui devra revenir à l'échéance.
La seconde feuille éprouve le mécanisme sur un trimestre réel. Trois mois de mise de côté donnent 250 600 face à un avis de 238 000, et 12 600 passent au suivant. Elle fonctionne aussi à l'envers : elle affiche le taux que l'avis exige réellement, à comparer avec la part retenue. Si l'enveloppe manque systématiquement, c'est le pourcentage qui est faux, pas la discipline.
La raison pour laquelle cela marche n'a rien de spectaculaire. Les dépenses s'étalent jusqu'à la taille du compte qui les paie ; plafonner la part d'exploitation est inconfortable un mois, puis devient la norme — le mécanisme qui fait qu'un virement automatique bat les bonnes intentions. Finmap sépare l'argent par destination automatiquement, et c'est la version qui survit à un trimestre chargé.
