Modèle de tableau des flux de trésorerie (méthode indirecte)
Le tableau des flux de trésorerie explique l'écart entre le résultat que vous avez publié et l'argent qui a réellement bougé. Il part du résultat net, retire tout ce qui relevait de la comptabilité et non de la trésorerie, et aboutit à la variation de votre solde bancaire.
Pour une petite entreprise, c'est la méthode indirecte qui est utile, car elle démarre d'un chiffre que vous avez déjà. Résultat net, on réintègre les amortissements et autres charges sans décaissement, puis on corrige le besoin en fonds de roulement : des créances en hausse, c'est de l'argent immobilisé dans des factures impayées ; des dettes fournisseurs en hausse, c'est eux qui vous financent ; un stock en hausse, c'est de la trésorerie posée sur une étagère. Ces trois lignes expliquent la plupart des entreprises rentables et sans argent.
Garder les trois sections séparées est ce qui rend le tableau lisible. Le flux d'exploitation signifie que l'activité se finance elle-même. L'investissement, c'est ce que vous avez mis dans son avenir. Le financement, c'est l'argent emprunté ou apporté. Une entreprise avec un flux d'exploitation négatif et un total correct a traversé la période à crédit : même solde bancaire, histoire radicalement différente.
Le tableau se relie aux deux autres états, et c'est son propre contrôle : la trésorerie de clôture doit égaler celle du bilan, et le résultat de départ doit correspondre au compte de résultat. Si la feuille ne se recoupe pas avec les deux, l'erreur est dans les données, pas dans la méthode.
Monter cela à la main chaque mois suppose d'exporter depuis trois endroits et d'aligner des soldes qui ont bougé entre-temps. Finmap tient ces positions à jour, si bien que le tableau devient une lecture des données plutôt qu'une reconstruction mensuelle.
