Τι Είναι ο Δείκτης Άμεσης Ρευστότητας;

Ο δείκτης άμεσης ρευστότητας (γνωστός και ως δείκτης οξείας δοκιμής) είναι μια πιο συντηρητική μέτρηση ρευστότητας από τον δείκτη κυκλοφοριακής ρευστότητας. Μετρά την ικανότητά σας να πληρώνετε βραχυπρόθεσμα χρέη χρησιμοποιώντας μόνο τα πιο ρευστά περιουσιακά σας στοιχεία: χρήματα, εισπρακτέους λογαριασμούς και εμπορεύσιμους τίτλους—εξαιρώντας το απόθεμα και τα προπληρωμένα έξοδα, που χρειάζονται περισσότερο χρόνο για να μετατραπούν σε χρήματα.

Ο δείκτης άμεσης ρευστότητας απαντά στο ερώτημα: «Μπορώ να πληρώσω τους λογαριασμούς μου *αυτή τη στιγμή* χωρίς να πουλήσω απόθεμα;» Αυτό τον καθιστά αυστηρότερο τεστ οικονομικής υγείας, ιδιαίτερα χρήσιμο για κλάδους όπου το απόθεμα κινείται αργά (π.χ. μεταποίηση) ή σε περιόδους οικονομικής ύφεσης, όταν το απόθεμα γίνεται δύσκολο να πουληθεί.

Ένας δείκτης άμεσης ρευστότητας πάνω από 1.0 θεωρείται γενικά υγιής, που σημαίνει ότι τα ρευστά περιουσιακά στοιχεία καλύπτουν τις τρέχουσες υποχρεώσεις. Ένας δείκτης κάτω από 1.0 υποδηλώνει πιθανή πίεση ρευστότητας αν προκύψουν απρόβλεπτες ταμειακές ανάγκες. Οι περισσότερες υγιείς επιχειρήσεις στοχεύουν σε δείκτη άμεσης ρευστότητας μεταξύ 1.0 και 1.5.

Τύπος

Δείκτης Άμεσης Ρευστότητας = (Κυκλοφοριακά Περιουσιακά Στοιχεία − Αποθέματα − Προπληρωμένα Έξοδα) ÷ Τρέχουσες Υποχρεώσεις

Παράδειγμα

Η επιχείρηση λιανικής έχει κυκλοφοριακά περιουσιακά στοιχεία €150,000 (χρήματα €50,000, εισπρακτέοι λογαριασμοί €40,000, απόθεμα €60,000) και τρέχουσες υποχρεώσεις €100,000. Ρευστά περιουσιακά στοιχεία = €150,000 − €60,000 = €90,000. Δείκτης άμεσης ρευστότητας = €90,000 ÷ €100,000 = 0.9. Ο δείκτης κάτω από 1.0 υποδηλώνει εξάρτηση από τις πωλήσεις αποθέματος για την κάλυψη υποχρεώσεων.

Ενσωμάτωση με το Finmap

Το Finmap παρακολουθεί τόσο τον δείκτη κυκλοφοριακής ρευστότητας όσο και τον δείκτη άμεσης ρευστότητας, βοηθώντας σας να κατανοήσετε όχι μόνο αν μπορείτε να πληρώσετε λογαριασμούς, αλλά αν μπορείτε να το κάνετε χωρίς να εξαρτάστε από πωλήσεις αποθέματος.