Három kávézó, egy eredménykimutatás, és az üzlet, amelyik csendben felemésztette a másik kettőt

"A havi jelentés szerint ₴180K nyereséget termeltünk. Aztán elkészítettem az eredménykimutatást üzletenként, és megláttam az igazságot — két üzlet ₴260K-t termelt. A harmadik ₴80K-t vesztett. És pont az volt az, amelyik előtt minden nap elhajtottam hazafelé."

Egy kis prémium kávézólánc tulajdonosa — három üzlet két kerületben, ₴4,8M éves bevétel, összesen hat alkalmazott — elmesélte a könyvelőjével folytatott beszélgetést, amely egy négyhónapos átalakítást indított el.

A lánc opportunista módon nőtt. Az első üzlet a 8. működési hónapban nyílt, a 14. hónaptól volt nyereséges. A második üzlet a 20. hónapban, nyereséges a 26. hónaptól. A harmadik üzlet a 34. hónapban — egy helyszín a lakása közelében, egy neki tetsző környéken, egy épületben, amelyet hónapokig figyelt, mikor kerül bérbe. Tizennyolc hónappal később a harmadik üzlet "a számok szerint rendben ment."

A számok a könyvelője által készített konszolidált havi eredménykimutatásból származtak. Bevétel: ₴4,8M éves szinten. Anyagköltség (COGS): 32%. Bérleti díj: ₴620K. Bérek: ₴1,4M. Egyéb működési kiadás: ₴380K. Nettó: ₴180K. A vállalkozás szűkösnek, de pozitívnak tűnt.

Aztán első alkalommal elkészítette az üzletenkénti bontást. A üzlet: +₴140K nyereség. B üzlet: +₴120K nyereség. C üzlet: −₴80K veszteség. A harmadik üzlet nem "ment rendben." Csendben ₴80K-jába került havonta, és a lánc látszólag szűk árrését a kényelmesből az aggasztó irányba húzta. Az ok, amiért ezt nem látta: a C üzlet bevétele egészséges volt. A veszteségek a bérleti díjban (jelentősen magasabb, mint A-nál vagy B-nél), a bérekben (egy plusz barista a kényelmetlen műszakbeosztás miatt) és a beszállítói veszteségben (rosszabb szállítási ütemterv több romlást jelentett) rejtőztek.

Ez a cikk annak bontása, hogyan találta meg ezt, mit változtatott, és az a keretrendszer, amelyet bármely több üzlettel rendelkező tulajdonos ugyanígy használhat.

A konszolidált eredménykimutatás problémája több üzlettel rendelkező vállalkozásoknál

A konszolidált eredménykimutatás megmutatja, hogy a lánc nyereséges-e. Nem mutatja meg, hogy az egyes üzletek nyereségesek-e. Egy egyetlen üzlettel rendelkező vállalkozás esetében ez ugyanaz a kérdés. Egy több üzlettel rendelkező vállalkozásnál teljesen más — és a konszolidált nézet aktívan elrejti az üzletszintű problémákat azáltal, hogy átlagolja őket. A matematika egyszerű. A pszichológia a probléma. Amíg a konszolidált szám pozitív, és a tulajdonos a napi működéssel van elfoglalva, nincs jel arra, hogy valami nem stimmel. A jel általában először a következő formában érkezik:

• egy likviditási feszültség, amely nem illik a látszólagos jövedelmezőséghez
• a konszolidált szám hirtelen, megmagyarázhatatlan visszaesése, amikor az egyik üzletnek rossz hónapja van
• egy bankár, könyvelő vagy tanácsadó megkérdezi: "melyik az Ön legjobb üzlete?" — és a tulajdonosnak nincs válasza

A harmadik kiváltó ok a leggyakoribb. A kérdés jogos. A válaszadás képtelensége maga a diagnózis.

Hogyan készítsünk üzletenkénti eredménykimutatást (a gyakorlati verzió)

A kávézólánc tulajdonosa két hétvégét töltött a sajátjának elkészítésével. A struktúra egyszerű, és szinte bármely több üzlettel rendelkező kisvállalkozásra alkalmazható — kávézók, edzőtermek, szépségszalonok, kiskereskedelem, éttermek, fogorvosi rendelők.

Egy — bevétel üzletenként. Általában a legegyszerűbb, mivel a POS-rendszerek már üzletenként jelentenek. Húzza le a tizenkét hónapot. Ne átlagoljon — tartsa meg a havi bontást, mert az egyik üzlet szezonalitása eltérhet a másikétól.

Kettő — közvetlen költségek üzletenként. Anyagköltség (alapanyagok, az adott üzletben elfogyasztott termékek), az adott üzletben kizárólag dolgozó személyzet bére, bérleti díj, az üzlet rezsije, kellékek és fogyóeszközök. Ezeknek a teljes költségek 60–80%-át kell kitenniük, és egyértelműek.

Három — allokált félig közvetlen költségek. Egy menedzser, aki két üzletet fed le: osztás a ráfordított idő vagy a bevételi részesedés alapján. Egy beszállítói szállítás, amely két üzletet szolgál ki: osztás a mennyiség alapján. Ezekhez allokációs szabály kell, de a szabálynak átláthatónak és következetesnek kell lennie.

Négy — allokált közös rezsiköltségek. A teljes láncra kiterjedő marketing, a könyvelő, a tulajdonos jövedelemkivétje, szoftver-előfizetések. Allokáljon bevételi részesedés alapján — nem tökéletes, de védhető, és nem igényel túlzott erőfeszítést.

Öt — üzletszintű működési árrés. Bevétel mínusz közvetlen költségek mínusz félig közvetlen költségek mínusz allokált rezsi. Ez az a szám, amely megmutatja, hogy az üzlet fedezi-e önmagát, plusz a lánc rá eső részét. A kávézólánc tulajdonosának ez két hétvégényi koncentrált munkájába és egy beszélgetésbe került a könyvelőjével, hogy megerősítsék a költségallokációkat. Teljes idő: körülbelül tíz óra. Az ebből született felismerés: egy döntés, amely negyvenszeresen térült meg a tíz órán.

Mit kezdett az igazsággal

Három lehetőség volt az asztalon. Bezárni a C üzletet. Agresszíven újratárgyalni a C üzlet költségeit. Átpozicionálni a C üzletet más típusú egységgé.

Először az újratárgyalást próbálta ki. A bérbeadó 15%-os bérletidíj-csökkentésbe egyezett bele hosszabb bérleti szerződés fejében, mert a C üzletet korábban nehéz volt kiadni, és a bérbeadó nem akarta ezt megismételni. A műszakbeosztást átdolgozták úgy, hogy a plusz baristát elosszák a lánc egészében. A beszállítói szállításokat összevonták a romlás csökkentése érdekében. Négy hónappal később a C üzlet elérte a nullszaldós szintet. Hat hónappal később +₴25K. A lánc teljes nyeresége ₴180K-ról ₴310K-ra nőtt — nem azért, mert a bevétel változott, hanem mert a veszteség elrejtése megszűnt.

A legdrágább dolog a C üzletben nem a havi ₴80K veszteség volt. Hanem az a tizennyolc hónap, ameddig a veszteség láthatatlan maradt. A tulajdonos ma már minden hónapban 30 perc alatt átnézi az üzletenkénti eredménykimutatást a könyvelőjével. Hat hónapjába telt volna, mire véletlenül megtanulja ugyanezt a leckét, és a lecke drágább lett volna.

📌 Szeretné megtudni, hogy valamelyik üzlete, terméke vagy szolgáltatási vonala csendben pénzt veszít-e? Küldje el az elmúlt három hónap bevételi és költségadatait — készítünk egy egyoldalas diagnózist, és 15 perc alatt végigvezetjük Önt rajta. [Kérje ingyenes Finmap diagnózisát →]