Операциялық ақша ағыны дегеніміз не?

Операциялық ақша ағыны (ОАА) — бұл инвестициялық және қаржылық қызметті есептемегенде, бизнесіңіздің негізгі операциялық қызметі арқылы нақты түскен немесе жұмсалған ақша қаражаты. Бұл ақша қаражатының қозғалысы туралы есептің үш бөлімінің бірі болып табылады және көбіне бизнестің жай-күйінің ең сенімді көрсеткіші деп саналады, себебі ол ақшалай емес бухгалтерлік баптарды (мысалы, тозуды) алып тастап, ақшаның нақты қозғалысына назар аударады.

Компания пайда мен шығын туралы есепте жоғары таза пайда көрсете алады, бірақ клиенттерден төлемді тез жинамаса немесе қорларын арттырса, операциялық ақша ағыны теріс болуы мүмкін. Керісінше, айналым капиталы қысқарып жатса, ОАА тіпті шығынды кезеңдерде де оң болуы мүмкін. Инвесторлар мен несие берушілер ОАА-ға сенеді, себебі оны пайда көрсеткіштеріне қарағанда манипуляциялау қиынырақ.

Формула

Операциялық ақша ағыны = Таза пайда + Тозу/Амортизация − Дебиторлық берешектің өзгеруі − Қордың өзгеруі + Кредиторлық берешектің өзгеруі − Басқа түзетулер

(Нақты түзетулер сіздің есеп әдісіңізге байланысты; есептеу әдісін қолданатын бизнестерге кассалық әдісті қолданатындарға қарағанда көбірек түзету қажет.)

Мысал

Бөлшек сауда бизнесі тоқсан үшін $30,000 таза пайда көрсетеді. Сондай-ақ ол $2,000 тозу сомасын тіркеді (кері қосылатын ақшалай емес шығын). Сонымен қатар, дебиторлық берешек $8,000-ға өсті (клиенттер әлі төлемеген), қор $10,000-ға артты, ал бизнес кредиторлық берешекті $5,000-ға азайтты (жеткізушілермен тезірек есептесті, бұл ақшаны босатпай, керісінше жұмсайды). Операциялық ақша ағыны = $30,000 + $2,000 − $8,000 − $10,000 − $5,000 = $9,000. Таза пайда жақсы болғанына қарамастан, ОАА айтарлықтай төмен, себебі ақша қорда және дебиторлық берешекте «тоқтап қалған», әрі бизнес жеткізушілермен де тезірек есептеседі.

Операциялық ақша ағынын бақылау бизнестің шынайы жай-күйін бухгалтерлік елестен ажыратуға көмектеседі. Finmap операциялардың нақты ақшаға қалай айналатынын нақты уақыт режимінде көруге мүмкіндік береді.