Wat is de current ratio?

De current ratio is een liquiditeitsmaatstaf die aangeeft of u uw kortlopende verplichtingen kunt betalen uit uw vlottende activa. Hij zet alle bezittingen die binnen een jaar in geld kunnen worden omgezet tegenover alle schulden die binnen een jaar vervallen. Een current ratio boven 1,5 duidt doorgaans op gezonde liquiditeit; tussen 1,0 en 1,5 is het krapper, maar nog beheersbaar.

Financiers en investeerders gebruiken de current ratio om financieel risico te beoordelen. Onder 1,0 wijst hij op mogelijke problemen om verplichtingen op korte termijn na te komen — een serieuze rode vlag. Maar een uitzonderlijk hoge ratio (boven 3,0) kan er juist op duiden dat het bedrijf te veel geld ongebruikt laat staan dat het in groei had kunnen investeren.

De current ratio is eenvoudig uit de balans te berekenen en geeft snel een beeld van de financiële gezondheid. Hij zegt echter niets over de kwaliteit van de bezittingen (voorraad is niet altijd snel te verkopen) en houdt geen rekening met seizoensschommelingen in het werkkapitaal.

Formule

Current ratio = Vlottende activa ÷ Kortlopende schulden

Voorbeeld

Een retailbedrijf heeft €150.000 aan vlottende activa (geld €50.000, debiteuren €40.000, voorraden €60.000) en €100.000 aan kortlopende schulden (crediteuren €60.000, kortlopende lening €40.000). Current ratio = €150.000 ÷ €100.000 = 1,5. Het bedrijf kan zijn kortlopende verplichtingen daarmee anderhalf keer dekken.

Finmap-integratie

Finmap berekent uw current ratio automatisch en volgt hem door de tijd, zodat u liquiditeitstrends ziet voordat uw kaspositie kritiek wordt.