Що таке операційний грошовий потік?

Операційний грошовий потік (ОГП) — це реальні кошти, згенеровані або витрачені основною діяльністю вашого бізнесу, без урахування інвестиційної та фінансової діяльності. Це один із трьох розділів звіту про рух грошових коштів, і його часто вважають найнадійнішим індикатором стану бізнесу, оскільки він виключає негрошові статті обліку (наприклад, амортизацію) і фокусується на реальному русі коштів.

Компанія може показувати високий чистий прибуток у звіті про прибутки та збитки, але мати від'ємний операційний грошовий потік, якщо вона повільно отримує оплату від клієнтів або нарощує запаси. І навпаки, ОГП може бути додатним навіть у збиткові періоди, якщо оборотний капітал скорочується. Інвестори та кредитори довіряють ОГП, бо його складніше маніпулювати, ніж показники прибутку.

Формула

Операційний грошовий потік = Чистий прибуток + Амортизація − Зміна дебіторської заборгованості − Зміна запасів + Зміна кредиторської заборгованості − Інші коригування

(Конкретні коригування залежать від вашого методу обліку; бізнеси на методі нарахування потребують більше коригувань, ніж бізнеси на касовому методі.)

Приклад

Роздрібний бізнес звітує про чистий прибуток у розмірі $30,000 за квартал. Він також зафіксував $2,000 амортизації (негрошова витрата, яку додають назад). Тим часом дебіторська заборгованість зросла на $8,000 (клієнти ще не оплатили), запаси збільшилися на $10,000, а бізнес скоротив кредиторську заборгованість на $5,000 (розрахувався з постачальниками швидше, що використовує кошти, а не вивільняє їх). Операційний грошовий потік = $30,000 + $2,000 − $8,000 − $10,000 − $5,000 = $9,000. Попри солідний чистий прибуток, ОГП значно нижчий, бо кошти «заморожені» в запасах і дебіторській заборгованості, а бізнес ще й швидше розраховується з постачальниками.

Відстеження операційного грошового потоку допомагає відрізнити справжній стан бізнесу від бухгалтерських ілюзій. Finmap дає вам видимість у реальному часі того, як операційна діяльність перетворюється на реальні гроші.