Betonüzem: a 2,4 m³-es forduló veszteség

„Nyolcmillió-kétszáznyolcvanháromezer árbevétel egy hónapban, négy betonmixer, az üzem héttől hétig jár. Nekem meg ebből kétszázkilencvennyolcezer marad — három egész hat tized százalék. Két évig biztos voltam benne, hogy a cement a hibás” — így kezdte a beszélgetést Serhii Bondarenko, egy Vinnytsia közelében működő betonüzem tulajdonosa.

Ha betonüzemet vezet, ez a számolás ismerős. Egy köbméter beton 2 225 ₴ anyagba kerül, és 3 050 ₴-ért megy el kiszállítással — a köbméterenkénti 825 ₴ a magáé. Felszorozza a havi mennyiséggel, kivonja az állandó költségeket, a különbség a tiéd.

A számolás egyetlen ponton törik el. A betont köbméterben gyártja, de fordulókban viszi. A betonmixer ugyanúgy megy ki a helyszínre hét köbméterrel a dobjában, mint kettővel. A könyvelésben pedig a forduló nincs benne sehol: ott a kiadott köbméterek állnak, meg a szállítási költség egyetlen havi sorban.

Lentebb szétszedjük az üzemet két mértékegységre — köbméterre és fordulóra —, és eljutunk odáig, hogy miért visz el egy 2,4 m³-es forduló 360 ₴-t, ahelyett hogy behozná.

Serhii útja: egy betonmixertől négyig

Serhii egyetlen öreg betonmixerrel kezdte egy bérelt telepen: alapokat betonozott magánmegrendelőknek húsz kilométeres körben. Napi három-négy megrendelés volt, és mindegyiket ő maga vette fel.

Kilenc év alatt lett saját üzem, labor nyomószilárdsági kockákkal, diszpécser, négy betonmixer és betonpumpa. Ugyanakkor eltűnt a számok iránti érzék: a nyereség a harmadik év szintjén maradt.

„Amikor egy betonmixer volt, minden fordulóról tudtam: hová ment, mennyit vitt, lerakodott-e egyáltalán. Most havi kimutatást hoznak nekem. Abban az van, hány köbmétert adtunk ki, és nem az van benne, hány fordulóval.”

Miért nem nyereség a köbméterenkénti 825 ₴

Az M250 receptje Serhiinél fillérre ki van számolva, és ez a könyvelésének a legerősebb része. Egy köbméterbe 320 kg cement megy 4,30 ₴-ért — 1 376 ₴. Homok 0,45 t, 420 ₴-ért — 189 ₴. Zúzottkő 0,95 t, 560 ₴-ért — 532 ₴. Adalék 2,8 l, 37,50 ₴-ért — 105 ₴. Az üzem vize és áramja — 23 ₴.

Összesen 2 225 ₴ anyag egy köbméterre. A kiszállítással számolt ár — 3 050 ₴. A különbség — 825 ₴ köbméterenként, és pontosan ezt a számot mondta Serhii, amikor arról döntött, elvállalja-e a megrendelést.

Magában a számban nincs hiba. Van benne egy korlát: a 825 ₴ az anyagárrés, nem a nyereség, és még csak nem is a forduló árrése. Ebből még nem vonták ki sem az üzemanyagot, sem a sofőrt, sem a gumikat, sem a helyszíni várakozást, sem az üzem állandó költségeit. Mindez ugyanabból a 825 ₴-ból él, és hogy hány köbméterre jut belőle, azt az dönti el, aki felveszi a megrendelést.

Az élet addig, amíg a forduló mennyisége sorrá nem lett

Azt a könyvelést, amelyben Serhii ezt a kilenc évet leélte, bármelyik egyetlen betonmixerből kinőtt üzem felismeri.

• Köbmétert számoltak, nem fordulót. A kimutatásban a havi mennyiség állt, és a 2 800 m³ ugyanúgy nézett ki, bármilyen fordulókkal is vitték.
• Az üzemanyag és a sofőrök egy sorban ültek. A havi „szállítás” egyetlen összeg volt, amit senki nem osztott el a kiállások számával.
• A kis megrendelést kis nyereségnek vették. Nem veszteségnek, csak kevesebb keresetnek — innen jött az, hogy soha nem mondtak nemet.
• A helyszíni állásidő hétköznapi kellemetlenség volt. A diszpécser mindent tudott róla, a pénzügyi jelentésben pedig egyáltalán nem szerepelt.
• A visszahozott betont technológiai veszteségként írták le. Egyetlen százalékkal, a porral és a dobmosással együtt.
• Az árat minden mennyiségre egyformán tartották. 3 050 ₴ köbméterenként hét köbméterre is, kettőre is.

Ebből a hat pontból egyik sem a betonról szól: a recept tartja a szilárdsági osztályt, a megrendelők nem mennek el. Mind a hat a könyvelésben ül — a forduló könyvelésébe pedig senki nem néz bele.

A fő mértékegység: nem a köbméter, hanem a forduló

A köbméter az a mértékegység, amelyben számláz. A forduló az, amelyben költ. Amíg nem állnak egy sorban, az önköltség úgy néz ki, mintha a beton magától megérkezne.

A forduló nem függ attól, mennyi beton van a dobban. A betonmixer vagy elment, vagy nem. Az üzemanyag az úton ég el, a sofőr kiállásért kap, a gumi a kilométerektől fogy.

A különbség csak annyi, hány köbméterre jut ez a forduló. Az anyagárrés ugyanaz, 825 ₴ köbméterenként, a forduló pedig ugyanannyiba kerül hét köbméteren is, meg két és félen is.

Mennyibe kerül egy betonmixeres forduló

Serhii tehát először számolta ki a fordulót a köbmétertől elkülönítve. Egy 7 m³-es betonmixer kimegy és visszajön: üzemanyag 18 l, 54 ₴-ért — 972 ₴, sofőr 450 ₴, gumik, szerviz és amortizáció 378 ₴. Összesen 1 800 ₴ egy fordulóra.

A forduló 2,5 óráig tart: az út oda-vissza, plusz a 40 perces kirakodási norma. Utána a betonmixer beáll töltésre.

Miért 720 ₴ egy betonmixer-óra

Osszuk el az 1 800 ₴-t 2,5 órával — 720 ₴ jön ki. Ez nem olyan tarifa, amit valaki kijelölt: a fordulóból származik, elosztva a saját hosszával.

Innentől ez a szám mindenhol dolgozik, ahol a betonmixer áll, ahelyett hogy menne. Az átlagos állásidő a kirakodási normán felül Serhiinél 45 perc, és ez még 540 ₴ egy fordulóra.

1 800, 540 és 2 340 — három különböző szám

Könnyű egybemosni őket, ezért írjuk alá mindegyiket. 1 800 ₴ — a forduló állásidő nélkül. 540 ₴ — annak a 45 percnek az ára, amit a betonmixer a helyszínen a normán felül állt. 2 340 ₴ — ami együtt kijön, és pontosan így néz ki Serhiinél egy szokásos forduló.

A forduló nullpontja 2,84 m³

Most a cikk fő száma. Az állásidővel számolt forduló 2 340 ₴-ba kerül, egy köbméter 825 ₴ anyagárrést hoz. Osszuk el egyiket a másikkal — 2,84 m³ jön ki.

Ez az a mennyiség, amelyen a forduló se nem hoz, se nem visz semmit. Minden, ami 2,84 m³ felett van a dobban, az üzem állandó költségeit fedezi. Minden, ami kevesebb, pénzt visz el — mint egy üres futás.

A 2,84 m³ a forduló nullpontja, nem a megrendelés és nem a hónap nullpontja. Ugyanazt a megrendelést el lehet vinni két hatköbméteres fordulóval — mindkettő a nulla felett. De el lehet öt kettő és feles behordással is, mert a betonozók nem bírják eldolgozni — és akkor mindegyik a nulla alatt van.

„Kettő egész nyolcvannégy — ezt a számot senki nem tudta. A diszpécserem kilenc évig telefonon vette fel a megrendeléseket, és az egyetlen, amit kérdezett, ez volt: „Hány órára?“ Hogy hány köbméter — azt felírta, de rá nem volt hatással. Két köbméter vagy hét — ugyanaz a megrendelés.”

A forduló árrése a megrendelés mennyisége szerint

Serhii a hónap mind az 560 fordulóját három csoportra szedte a megrendelés mennyisége szerint: köbméterek, anyagárrés 825 ₴-ért, fordulóköltségek 2 340 ₴-ért.

Megrendelés	Forduló	Átl. m³ fordulónként	m³	Anyagárrés ₴	Fordulóköltség ₴	Eredmény ₴	Fordulónként ₴
3 m³-ig	170	2,4	408	336 600	397 800	−61 200	−360
4–5 m³	130	4,8	624	514 800	304 200	+210 600	+1 620
6–7 m³	260	6,8	1 768	1 458 600	608 400	+850 200	+3 270
Összesen	560	5,0	2 800	2 310 000	1 310 400	+999 600	+1 785

Az első sor az, ami miatt Serhii leült. A 3 m³-ig terjedő 170 forduló 408 köbmétert és 336 600 ₴ anyagárrést hozott, és 397 800 ₴-ba került. Az eredmény — mínusz 61 200 ₴.

A −360 és a −61 200 ugyanaz két oldalról

Osszuk el a 61 200 ₴-t 170 fordulóval — 360 ₴ jön ki. Ez egy kis forduló átlagos eredménye: nem kisebb kereset, hanem veszteség. A betonmixer elment, üzemanyagot égetett, állt a helyszínen, és hozott mínusz 360 ₴-t.

A −360 ₴ egy fordulóra szól, a −61 200 ₴ egy hónapra: ugyanaz a pénz két oldalról. Az első szám a diszpécserrel beszél, a második a tulajdonossal, és egyenlő mindannak a 21%-ával, amit az üzem megtermel.

Miért veszteség ugyanaz a beton az egyik fordulón és 3 270 ₴ a másikon

A táblázat harmadik sorában 260 forduló 6,8 m³ átlagos mennyiséggel 850 200 ₴-t ad, azaz 3 270 ₴-t fordulónként. A beton ugyanaz, a recept ugyanaz, az ár ugyanaz — 3 050 ₴ köbméterenként.

A különbség csak annyi, hány köbméterre jut a forduló. 6,8 m³-en a köbméterenkénti 825 ₴-ból majdnem minden megmarad, 2,4 m³-en a forduló többet visz el, mint amennyit ezek a köbméterek behoznak. Együtt az 560 forduló plusz 999 600 ₴-t ad, átlagosan 1 785 ₴-t fordulónként — és ez az átlag elrejti a +3 270 ₴-t és a −360 ₴-t is.

„Soha nem mondtam nemet két köbméterre. Azt gondoltam: na jó, az ember szaunához önt alapot, „hadd vigye“. Kiderült, hogy kilenc évig fizettem rá háromszázhatvan hrivnyát minden ilyen „hadd vigyére“, és százhetven alkalommal egy hónapban.”

Visszahozott beton: 84 köbméter, ami megkötött

A második tételt könnyű meglátni. Serhiinél a hónapban 2 800 m³-t adtak ki, és 2 716-ot fizettek ki. A különbség — 84 köbméter, ami visszajött az üzembe, és ott megkötött.

Ez a teljes kiadott mennyiség 3,0%-a, és a transzportbetonnál ez a szám megszokott. A megrendelő ráhagyással kér, mert nem akarja megállítani a betonozást, a zsaluzatot pedig pontosan bemérni senkinek nincs ideje. Az utolsó betonmixer megjön, a betont pedig már nincs hová tenni.

Mi veszik el 84 m³ visszahozott betonon	₴
Elmaradt árbevétel (84 × 3 050)	256 200
Ártalmatlanítás (84 × 180)	15 120
Összesen	271 320

Az elmaradt árbevétel — 84 m³ 3 050 ₴-ért, azaz 256 200 ₴. Az ártalmatlanítás — 180 ₴ köbméterenként, összesen 15 120 ₴: ezt a betont fel kell törni és el kell vinni.

„A visszahozott betont minden nap láttam, csak nem számoltam. A betonmixer behajt a telepre, a sofőr kinyitja a csúszdát, és másfél köbméter lefekszik a földre. Egy hét alatt ott áll egy hegy a bontókalapácsnak. Nekem úgy tűnt, hogy az elszállításon veszítek. Pedig azon veszítettem, hogy ezt a betont valakinek meg kellett volna vennie.”

A 271 320 ₴ a havi nyereség 91%-a

Tegyük a 271 320 ₴-t az üzem nyeresége mellé. Az adott hónap nyeresége — 298 280 ₴. A visszahozott beton ennek az összegnek a 91%-ába került.

Ez az üzem legdrágább leírása, mert dupla. Egy szokásos hibás terméknél az anyag veszik el. Itt az anyag is, meg az árbevétel is: a beton már be van keverve, a cement megkötött, visszajuttatni a silóba nincs hová és nincs mivel.

3,0%, 1,2% és 3,60% — három különböző százalék

A három szám hasonlóan néz ki, és ez az egész számolás legcsúszósabb pontja. A 3,0% a kiadott beton azon része, amely visszajön és megkötik: 84 m³ a 2 800-ból. Az 1,2% ugyanez a rész azután, hogy a megrendeléseket bemérés alapján kezdték felvenni: 33,6 m³. A 3,60% a nyereség az üzem árbevételében, 298 280 ₴ a 8 283 800 ₴-ból.

Az első kettő köbméterben él, a harmadik hrivnyában, közös formula nincs köztük. Csak azért állnak egymás mellett, hogy ne olvassa a 3,0%-ot jövedelmezőségnek.

Az üzem hónapja számokban

Most ugyanaz a hónap teljesen, hogy a 271 320 ₴ és a 61 200 ₴ a helyére kerüljön.

Havi tétel	₴
Árbevétel (2 716 m³ × 3 050)	8 283 800
Anyag az összes legyártottra (2 800 × 2 225)	−6 230 000
Fordulók (560 × 1 800)	−1 008 000
Állásidő a normán felül (560 × 540)	−302 400
A visszahozott ártalmatlanítása (84 × 180)	−15 120
Állandó költségek	−430 000
Nyereség	298 280

Nézzük meg az első két sort. Az árbevétel 2 716 m³-re van számolva, az anyag pedig 2 800-ra. Az üzem mindent kifizetett, amit kiadott, pénzt viszont csak azért vett fel, ami a helyszíneken maradt.

A 430 000 ₴ állandó költség így oszlik meg.

• Bér — 196 000 ₴: üzemkezelő, diszpécser, laboráns, gépész, őrök.
• Az üzem amortizációja — 84 000 ₴: keverő, silók, adagolók, szállítószalagok.
• Őrzés — 28 000 ₴, mert a telepen cement, üzemanyag és gép van.
• Labor — 22 000 ₴: nyomószilárdsági kockák, osztályellenőrzés, szállítmányonkénti papírok.
• Telek és közművek — 46 000 ₴.
• Adminisztráció — 54 000 ₴: könyvelő, telefon, programok, bank.

Ebben a listában nincs hely a fordulónak. Az állandó költségek az üzemet tartják, nem a helyszínre vezető utat — és ugyanúgy futnak, akkor is, ha a betonmixer visz, és akkor is, ha áll.

Állásidő a normán felül: 420 betonmixer-óra

A havi jelentésben az állásidő külön sorban áll: 560 forduló 540 ₴-ért — 302 400 ₴. Váltsuk át ezt a pénzt órákra 720 ₴-ért — 420 óra jön ki.

420 betonmixer-óra egy hónapban. A gépek forgó dobbal állnak, és várják, hogy a helyszínen eldőljön valami. Ez az üzem második legnagyobb rejtett tétele — a visszahozott beton után, és nagyobb, mint az összes kis forduló együtt.

„A negyvenöt perc az, amikor a pumpa nem jött meg, vagy a betonozók még nincsenek készen, vagy a bejárót elmosta a víz, és a betonmixer nem tud beállni a csúszdához. Én úgy néztem erre, mint az időjárásra: na, előfordul. Aztán megmutattak egy sort — háromszázkétezer egy hónapban, négyszázhúsz óra. És mindegyiket én fizettem ki.”

Fizetett állásidő és bemérés szerinti megrendelés: 2,05-szeres nyereség

Serhii két döntést számolt ki, amelyek nem nyúlnak sem a beton árához, sem a recepthez, sem a betonmixerek számához.

Az első — fizetett állásidő. A 40 perces kirakodási norma a szerződésben ingyenes marad, minden, ami felette van, 720 ₴-ért megy óránként — azon az áron, amit az üzem egyébként is kifizet. Ha egy ilyen pontba a megrendelők fele belemegy, az 151 200 ₴ egy hónapban.

A második — bemérés szerinti megrendelés. A mennyiséget a zsaluzat bemérése után mondják meg, az utolsó betonmixer pedig a helyszínről jövő hívásra indul, amikor már látszik, mennyi hiányzik. A visszahozás 3,0%-ról 1,2%-ra esik, 84 m³-ről 33,6 m³-re: ez 162 792 ₴ egy hónapban.

A két döntés együtt 612 272 ₴-t ad 298 280 ₴ helyett — 2,05-szeres nyereség, az árbevétel 7,4%-a a 3,60% helyett. Új megrendelő és ötödik betonmixer nélkül.

Minimális mennyiség 4 m³ — vagy felár a részterhelésért

A harmadik döntés nehezebb, mert a visszautasításról szól. Ha az üzem nem vesz fel többé 4 m³ alatti megrendelést, a 170 kis forduló az eredményével együtt eltűnik: plusz 61 200 ₴ egy hónapban abból, hogy a betonmixer nem indult el.

De a visszautasítás nem az egyetlen lehetőség. A második — felár a részterhelésért: 1 400 ₴ fordulónként a beton árán felül. Akkor a kis megrendelések megmaradnak, és a 170 forduló plusz 176 800 ₴-t ad mínusz 61 200 ₴ helyett. A mostani állapothoz képest a változás — 238 000 ₴.

A felár keménynek tűnik, amíg nem állítja a mostani állapot mellé: most a kis megrendelést úgy szolgálják ki, mintha semmiben sem különbözne egy hétköbméterestől, a különbséget pedig az üzem fizeti.

A 420 és a 425 óra különböző szám

Két hasonló szám, teljesen másról. A 420 óra a betonmixerek havi állásideje a normán felül, ugyanaz, ami pénzben 302 400 ₴-t ad. A 425 óra az az idő, amely felszabadul, ha lemondunk a 170 kis fordulóról, egyenként 2,5 órával.

Az első már most is hiába megy el. A második akkor jelenik meg, ha megszületik egy döntés. Összeadni őket nem lehet.

A felszabadult órák maguktól nem hoznak pénzt

Itt egy becsületes fenntartás kell, mert ezen a ponton csapja be a számolás a leggyakrabban a tulajdonost. Az a 420 óra, amit az üzem nem éget el többé állásidőre, nem pénz. Lehetőség arra, hogy betont vigyen, és csak akkor lesz pénz belőle, ha van, akinek vinni.

A kereslet a kiszállítási körön belüli helyszínekre korlátozódik: messzire a transzportbeton nem megy, út közben megköt. Ezért a felszabadult időt be kell tölteni valamivel — új helyszínekkel, második műszakkal. Ha nincs mivel betölteni, az első két forgatókönyv működik, a harmadikból pedig annyi marad, amennyi benne van.

Mi változott, amikor a forduló mennyisége sorrá lett

Technikai változás három lett. A megrendelésben megjelent a „köbméter fordulónként” rubrika a cím mellett. A kirakodási normán felüli állásidőt minden kiállásnál rögzíteni kezdték. A visszahozott beton pedig kilépett a „technológiai veszteségekből” egy önálló sorba.

• A diszpécser megkapta a 2,84-et. A 4 m³ alatti megrendelést most már nem vállalják automatikusan — részterhelési felárral viszik végig.
• Az állásidő nem ingyenes többé. 40 perc a szerződésben, utána 720 ₴ óránként — és az állásidők már ennek a pontnak a megjelenésétől kezdtek rövidülni.
• Az utolsó betonmixer hívásra indul. Nem a konvojjal együtt, hanem amikor a helyszínről megmondják, mennyi kell még: a 84 m³-ből 33,6 m³ lett.
• A visszahozott betont két összeggel kezdték számolni. Anyagként is, meg elmaradó árbevételként is — 271 320 ₴ a „veszteség 3%” sor helyett.

Ehhez sem új üzem, sem ötödik betonmixer, sem áremelés nem kellett. Annyi kellett, hogy a fordulót saját árral rendelkező sorként lássák.

Következtetés vállalkozóknak. Ha olyan terméket ad el, amit valakinek ki is visz, két mértékegysége van, és a kettő nem esik egybe. A számlát az egyikben állítja ki — tonna, köbméter, darab —, költeni pedig a másikban költ: kiállás, kiszállítás, forduló. Számolja ki egy kiállás teljes árát a helyszíni várakozással együtt, és osszuk el a termék egy egységének árrésével — megkapja azt a mennyiséget, amely alatt a kiszállítás pénzt visz el. Ezt a számot annak kell tudnia, aki felveszi a megrendelést, nem csak annak, aki a jelentést olvassa. Ugyanígy működik a víz, az üzemanyag, a takarmány és bármilyen áru kihordása, amely a saját járművével megy a vevőhöz.

Tanácsok a végére

• Számolja ki a fordulót a köbmétertől elkülönítve. Üzemanyag, sofőr, gumik és amortizáció 1 800 ₴-t ad egy fordulóra, állásidővel pedig 2 340 ₴-t.
• Keresse meg a forduló nullpontját, és mondja ki hangosan. 2 340 ₴ osztva a köbméterenkénti 825 ₴ árréssel — ez 2,84 m³, és a diszpécsernek kell, nem a könyvelőnek.
• Ne keverje össze az anyagárrést a nyereséggel. A köbméterenkénti 825 ₴ olyan összeg, amelyből sem a fordulót, sem a 430 000 ₴ állandó költséget nem vonták még ki.
• Adjon az állásidőnek óradíjat. 1 800 ₴ osztva 2,5 órával — ez 720 ₴, és 420 óra várakozás 302 400 ₴-ba kerül egy hónapban.
• Szedje szét a fordulókat a megrendelés mennyisége szerint. 3 m³-ig — mínusz 61 200 ₴, 6–7 m³ — plusz 850 200 ₴, az átlag pedig mindkettőt elrejti.
• Számolja a visszahozott betont két összeggel. A 84 m³ 256 200 ₴ elmaradó árbevétel, plusz 15 120 ₴ ártalmatlanítás, együtt a nyereség 91%-a.
• Vezesse össze a kiadottat a kifizetettel. Kiadva 2 800 m³, kifizetve 2 716 — pontosan ez a különbség az a sor, amely a jelentésből hiányzik.

A pénz nem tűnik el — csak nem látja

A betonüzemről azt hiszik, hogy mindent a cement ára és a recept által tartott szilárdsági osztály dönt el. Nélkülük nem is lehet elkezdeni. De a keresetet egy harmadik dolog dönti el — az, hány köbméterre jut minden forduló, és a kiadottból mennyi jött vissza.

Magától ez a lyuk nem gyógyul be, és a záró sorban nem fog megjelenni: a sor 298 280 ₴ nyereséget mutat, és az igazat mutatja. Amint viszont a forduló saját árat kap, látszik a fő dolog — a 3,60% jövedelmezőséget nem a cement ette meg. Megette 170 forduló mínusz 360 ₴-ért és 84 köbméter, ami az üzem mögött kötött meg.

Hogyan láthatja ezt a saját üzemében

Minden, amit fentebb leírtunk, egyetlen soron áll: nem a hónap köbméterben, hanem minden forduló külön — a mennyiségével, a helyszínen töltött idejével és azzal, mennyi beton jött vissza. Amíg az önköltséget köbméterre számolják, nem látszik sem az, hogy a forduló 2,84 m³-en jön ki nullára, sem az, hogy az állásidő havonta 420 betonmixer-órát visz el. Amikor ugyanazok az adatok automatikusan gyűlnek össze, látszik, melyik forduló termeli ki a kiállást — pontosan ezért használják a kis- és középvállalkozások tulajdonosai a Finmap rendszert: hogy lássák a pénzügyi képet, ne pedig emlékezetből állítsák vissza.

Olvassa el azt is

• Szemétszállítás: az egyik városrész etet, a másik eszik
• Nyomtatási önköltség: gépóra és beigazítás számítása

A téma alapja: A vezetői számvitel elmagyarázva: mi ez, és miért van rá szüksége a tulajdonosnak