Rachunek przepływów pieniężnych to raport finansowy pokazujący dokładnie, ile gotówki wpłynęło do firmy i wypłynęło z niej w danym okresie. Różni się od rachunku zysków i strat, ponieważ śledzi *rzeczywiste* transakcje gotówkowe, a nie księgowe przychody i koszty.
Rachunek przepływów pieniężnych dzieli się na trzy sekcje: działalność operacyjna (gotówka z codziennej działalności firmy), działalność inwestycyjna (gotówka wydana na aktywa lub z nich uzyskana) oraz działalność finansowa (gotówka z pożyczek, kapitału lub wypłat właściciela). W przeciwieństwie do rachunku zysków i strat, który może wykazywać zysk, gdy firmie brakuje gotówki, rachunek przepływów pieniężnych pokazuje, czy rzeczywiście masz pieniądze na zapłatę dostawcom, pracownikom i zobowiązaniom.
Operacyjne przepływy pieniężne = Zysk netto + Amortyzacja − Zmiany w kapitale obrotowym + Inne pozycje niepieniężne
Wolne przepływy pieniężne = Operacyjne przepływy pieniężne − Nakłady inwestycyjne
Wyobraź sobie detalistę z zyskiem netto na papierze w wysokości $100,000. Jednak udzielił nowym klientom 30-dniowego terminu płatności (należności wzrosły o $60,000) i utrzymywał dodatkowe zapasy (zamrożona gotówka). Jego operacyjne przepływy pieniężne mogą wynosić zaledwie $30,000. Ten detalista osiągnął zysk, ale ma mniej płynnej gotówki, niż sugeruje rachunek zysków i strat — kluczowa informacja przy planowaniu wypłat wynagrodzeń czy ekspansji.
Rachunek przepływów pieniężnych ujawnia te luki czasowe, pomagając zauważyć problemy z płynnością, zanim staną się poważnym problemem. Finmap pozwala prognozować przepływy pieniężne na podstawie oczekiwanego fakturowania, terminów płatności i wzorców wydatków, dzięki czemu możesz pewnie podejmować decyzje o tym, kiedy inwestować lub czy potrzebujesz rezerw finansowych.
