Mi a nullapontos költségvetéskészítés?

A nullapontos költségvetéskészítés (ZBB) egy költségvetési módszer, amelyben minden költséget nulláról kell indokolni minden költségvetési ciklusban. Az inkrementális költségvetéskészítéstől eltérően (amely az előző év költségvetésének módosítása), a ZBB megköveteli, hogy a vezetők az egyes költségeket újra indokoljanak az üzleti szükségletek és prioritások alapján, az előző kiadásokra való tekintet nélkül.

A nullapontos költségvetéskészítés fegyelmezettséget kényszerít, és feltárhatja a pazarlást vagy az elavult kiadásokat, de más megközelítéseknél több időt igényel. Az olyan funkciók esetében működik legjobban, amelyekben diszkrecionális kiadások vannak (marketing, utazás, szakmai fejlesztés), és olyan hatékonysági hiányokat tárhat fel, amelyek az évek során az inkrementális kiigazítások révén beszivárognak. A ZBB felülről lefelé irányított részvételt igényel; a vezetésnek tisztáznia kell a prioritásokat, hogy az osztályok tudják, mit kell kivágni és mit kell finanszírozni. Gyakran használják költségcsökkentési kezdeményezésekben vagy gyorsan növekvő startupokban, ahol az előző kiadási mintázatok még nem képezik az alapvonalat.

ZBB vs. Inkrementális költségvetéskészítés

Nullapontos: Minden dollárt indokoljon nulláról minden ciklusban – szigorúbb, több munka

Inkrementális: Módosítsa az előző évet egy százalékkal – egyszerűbb, kockázata a pazarlás elrejtésének

Példa

Az inkrementális költségvetéskészítést használó vállalat egyszerűen százalékos emelést adhat minden osztálynak az előző év költségvetéséhez képest, függetlenül az igénytől. A nullapontos költségvetéskészítés keretében az értékesítési csapatnak helyette az egyes javasolt költségeket nulláról kell indokolnia: 200 000 dollár az új értékesítési eszközhöz, 50 000 dollár a képzéshez és 30 000 dollár az eseményekhez – összesen 280 000 dollár kérés. A CFO felülvizsgálja az egyes sorokat az érdemei alapján, csak a legmagasabb prioritású elemeket hagyja jóvá, és 250 000 dollárt allokál a teljes kérés helyett.

A Finmap támogatja a nullapontos költségvetéskészítést, lehetővé téve az alapról felépített költségvetések felépítését, a sortételek indoklásainak nyomon követését, és a tényleges kiadások összehasonlítását az Ön által meghatározott kategóriákkal.