Кассалық алшақтық дегеніміз не және оны қалай тоқтатуға болады

"Біз пайда табамыз ғой. Онда шотта неге ақша жоқ? Бұл қалай мүмкін болды?"

Таныс жағдай. Айдың 12-сі. Ертең жалдау ақысын төлеу керек — 18 000 грн. Одан кейінгі күні жалақы — 92 000 грн. Ағымдағы шотыңызда 31 000 грн бар. Ірі клиент "жұмаға дейін" төлеймін деп уәде берген — ал бүгін сәрсенбі.

Тағы да телефонды ашып, көшірмені тексересіз. Сан бұрынғыдай — 31 000 грн. Басыңызда есеп айналады: "Жалдау ақысын 3 күнге кейінге қалдырсам... тағы да, үй иесі өткен жолы ескерткен еді. Клиентке бүгін қоңырау шалсам, бұл осы аптадағы төртінші қоңырау. Қысқа мерзімді овердрафт алсам, аптасына -2,5%. Ал жалақыны кешіктірсем, ертең сатушылардың бірі жұмыстан кетіп, тура айтады: 'Мұнан жақсылық күтпеймін енді.'"

Бұл кешті ұзақ есте сақтайсыз. Бұл — кассалық алшақтық.

Ал бұл оқиғадағы ең жаманы — бұл алшақтықты 14 күн бұрын көруге болатын еді. Сәрсенбі кешінде бес күндік дүрбелеңде емес, ал тыныш түрде, өткен аптада-ақ. Осы мақалада кассалық алшақтықтың не екенін, ол неге пайда табатын бизнестің өзінде де орын алатынын және келесі алшақтықты алдын ала көру үшін дәл осы аптада не істеу керектігін түсіндіреміз.

Кассалық алшақтық дегеніміз не — бухгалтерлік жаргонсыз

Кассалық алшақтық — бизнес жалпы алғанда пайда табатынына қарамастан, кассада немесе шотта ақша болмайтын сәт.

Қарапайым тілмен айтсақ: су құбырын елестетіңіз. Бизнеске ақша құйылады (клиенттер төлейді) және одан ағып шығады (жеткізушілер, жалақы, жалдау ақысы). Егер кіріс кенеттен баяулaса — мысалы, клиент төлемді созса — ал шығыс бұрынғыдай қалса (жалдау ақысы күтпейді), құбырда бос учаске пайда болады. Осы — алшақтық.

Мәселе пайдада емес, уақытта. Бизнес жылына миллиондаған пайда табуы мүмкін, бірақ дүйсенбіде жеткізушіге төлеп, клиенттің ақшасы келесі дүйсенбіде ғана түссе, сейсенбіде шұғыл шығынды жабуға ақша жетпей қалуы мүмкін.

Парадокс: неге кассалық алшақтық көбіне пайда табатын бизнеске тиеді

Интуитивті түрде бизнес өсіп жатса, ақшамен бәрі жақсы болуы керек сияқты көрінеді. Шындығында бәрі керісінше.

Қаншалықты жылдам өссеңіз, кассалық алшақтық тәуекелі соғұрлым жоғары болады. Бұл қате емес, өсудің табиғи қасиеті.

Үш себебі бар. Біріншісі — клиенттер көп болса, дебиторлық қарыз да көп болады. Әлі төленбеген шоттар саны артады. Екіншісі — міндеттемелер көбейеді. Үлкен команда дегеніміз — ай сайынғы үлкен жалақы қоры. Тапсырыс көп болса, жеткізушілерге алдын ала төлем де көп болады. Үшіншісі — шешімдердің инерциясы. Сіз үш ай бұрын сол кездегі қалдықтарға сүйеніп келісімшартқа қол қойдыңыз. Бүгін сіздің ақша ағыны кестеңіз басқаша көрінеді.

Классикалық жағдай — желтоқсанда бизнес ірі клиентпен ұзақ мерзімді келісімшартқа қол қояды. Ақпанда үлкен команда жалдайды. Наурызда шикізатты алдын ала қорға сатып алады. Ал жаңа клиенттен алғашқы төлем тек мамырда келеді — 45 күндік кейінге қалдыру. Наурыз бен мамыр аралығы — екі айлық кассалық алшақтық. Қағаз жүзінде — сәтті келісімшарт. Іс жүзінде — жалақысыз екі ай немесе несиелік желіде өмір сүру.

"Төлемдерде өтімділік сәйкессіздігі бар — соммалар айдың соңғы күндерінде емес, басында түсуі мүмкін. Ал жеткізуші 20-сына дейін күтеді." — қызмет көрсету бизнесінің иесі жиі осылай айтады

Кассалық алшақтықтың 5 типтік себебі

Шағын және орта бизнес иелерімен консультация кезінде біз ең жиі кездесетін бес сценарийді бөліп алдық. Мүмкін, олардың бірін өзіңізден таниды сіз.

Біріншісі. Аванс пен екінші төлем арасындағы алшақтық. Бұл клиент бөліп-бөліп төлейтін кез келген бизнесте болады. Аударма агенттіктері, заң қызметтері, іс-шара агенттіктері, құрылыс. Клиент басында 50% төлейді, бизнес жұмысты орындайды, жеткізушілерге/қосалқы мердігерлерге алдын ала төлейді — ал клиенттің екінші төлемі апталар немесе айлар бойы "тұрып қалады".

Екіншісі. Ірі клиенттердің мерзімі өткен дебиторлық қарызы. Корпоративтік клиенттің 30 күндік кейінге қалдыруы бар. Бұл нарықта қалыпты жағдай. Бірақ клиент төлемді бір аптаға кейінге қалдырса — ал жалдау ақысын әр айдың 1-інде төлеу керек болса — сіз алшақтықтасыз. Бір ірі клиент айналымның 40%-ын құрағанда, бұл әсіресе ауыр тиеді.

Үшіншісі. Маусымдылық. Бөлшек саудада бұл ең айқын көрінеді: желтоқсан ақпанның кірісін де "тартады". Бірақ жалақы, жалдау ақысы және бухгалтерлік қызметтер ай сайын бірдей. Егер сіз мұны қарашада алдын ала болжамасаңыз, ақпандағы кассалық алшақтық құрылымдық тұрғыдан сөзсіз болады.

Төртіншісі. Ақшадан асып кететін өсу. Дәл сол жаңа ірі келісімшарт. Адамдар жалдадыңыз. Шикізат сатып алдыңыз. Алғашқы төлем 45 күннен кейін келеді. Ал жалақыны бүгін төлеу керек.

Бесіншісі. Иесінің жеке шығыстары. Онша жағымды емес, бірақ шынайы себеп. Иесі ағымдағы ақша әлі мүмкіндік бермей тұрғанда, жеке мақсаттарға (үй, көлік, демалыс) бизнестен ақша шығара бастайды. Бұл да алшақтық тудырады — тек оның көзі клиенттер емес, иесінің өзі.

Осы бестің барлығына ортақ нәрсе — иесі алшақтық туралы тым кеш біледі. Көбіне төлем жасау керек кезде және ақша жоқ кезде. Кейде жеткізушінің стресс тудыратын қоңырауынан. Ең нашар жағдайда — банктің алаңдатарлық хабарламасынан: "Шотыңызда қаражат жеткіліксіз".

Оны шешудің алғашқы қадамы — алшақтықты 14 күн бұрын көру

Кассалық алшақтықты сиқырмен толығымен жоюға болмайды. Бірақ оны 14 күн бұрын болжауға болады — ал бұл бүгін қабылдайтын шешімдеріңізді түбегейлі өзгертеді.

Мұны жасайтын құрал — төлем күнтізбесі. Ол барлық жоспарланған түсімдерді (клиенттерге шығарылған шоттар, күтілетін аванстар, тұрақты келісімшарттар) және жоспарланған шығыстарды (жалдау ақысы, жалақы, тұрақты жазылымдар, жеткізушілерге тікелей төлемдер) жинап, шот қалдығының күнделікті қарапайым болжамына айналдырады.

Айлық қорытындылары бар Excel кестесі бере алмайтын, ал төлем күнтізбесі беретін нәрсе:

• Күн сайынғы толық суретті көресіз — қай күн дәл "қызыл" болатынын білесіз
• Тәуекелді автоматты түрде белгілейді — қалдық қауіпсіз шектен төмен түсетін күнді
• Банк интеграциялары арқылы өздігінен жаңарады — күн сайын қолмен енгізудің қажеті жоқ
• 30–90 күндік горизонтта жұмыс істейді — бұл маусымдық бизнес үшін өте маңызды

Негізгі механизм біреу-ақ: болашақ кассалық алшақтықты ол болмай тұрып көресіз. 15-і күні кешінде дүрбелеңде емес, ал тыныш түрде, дүйсенбіде, оқиғаға дейін толық екі апта бұрын.

Алшақтықты 14 күн бұрын көргенде не өзгереді

Сіз қабылдайтын шешімдер "өртке су құю" режимінен "ең жақсы нұсқаны таңдау" режиміне ауысады. Бұл — әртүрлі қаржылық нәтижелер.

• Қарызы 30 күн бұрын мерзімі өткен клиентке хабарласуға уақытыңыз бар — және шешуші сәтке дейін төлем алуға
• Жеткізушімен әңгімені басқа күнге ауыстыруға уақытыңыз бар — қарым-қатынасқа нұқсан келтірместен
• Овердрафтты жоспарлы мөлшерлемемен рәсімдеуге уақытыңыз бар (жоғары пайызбен шұғыл емес)
• Артық шығындарды — жарнаманы, жаңа жазылымдарды — нашар күннен кейін емес, алдын ала қысқартуға уақытыңыз бар

Иелердің бірі консультация кезінде былай деген: "Бұрын мен шешімдерді түнде, ешқандай нұсқа қалмаған кезде қабылдайтынмын. Ал қазір таңертең, нұсқалар көп кезде қабылдаймын."

Егер сіз кассалық алшақтықта болсаңыз — 7 практикалық қадам

Егер дүрбелең бастала бастап, ертең төлеу керек болса, міне қадамдар тізбегі. Жалпы теория емес, нақты жұмыс істейтін нәрсе.

Біріншісі. Келесі 7 күнге жоспарланған барлық шығыстардың тізімін жасаңыз. Оларды маңыздылығына қарай сұрыптаңыз: маңызды (алдыңғы қатардағы қызметкерлердің жалақысы, жалдау ақысы, салықтар), екінші дәрежелі (икемді шарттары бар жеткізушілер), маңызды емес (жарнама, жазылымдар, ұсақ шығындар).

Екіншісі. Екінші санаттағы жеткізушілерге қоңырау шалып, 7–14 күнге кейінге қалдыруды сұраңыз. Көп жағдайда "жарайды" дегенді естисіз. Әсіресе шыншыл болып, "бізде қысқа алшақтық бар, екі аптадан кейін бәрі қалыпқа келеді" десеңіз.

Үшіншісі. Дебиторлық қарызды тексеріңіз. 10 бизнестің 8-інде 14–30 күн мерзімі өткен клиенттер бар. Әрқайсысына қоңырау шалыңыз немесе жазыңыз. 48 сағат ішінде төлеу үшін 1–2% жеңілдік ұсыныңыз — бұл жиі жұмыс істейді.

Төртіншісі. Қысқа мерзімді овердрафт үшін банкке жүгініңіз. Бұл — қалыпты құрал, "қарызбен өмір сүру" емес. Жылдық 25%-бен 14 күндік овердрафт бүкіл кезеңге небәрі 0,96%-ды құрайды. Жалақыны бермей қалғаннан арзан.

Бесіншісі. Барлық маңызды емес шығындарды тоқтатыңыз. Жарнама, жаңа жазылымдар, тағы бір адам жалдау — бір айға кідіртіңіз. Бұл мәңгілік емес.

Алтыншысы. Командаңызбен шынайы сөйлесіңіз. "Бәрі жақсы, бірақ..." емес, ал "бізде қысқа алшақтық бар, мен оны қалай шешу керектігін көріп тұрмын" деп айтыңыз. Команда үнсіздіктен гөрі шыншылдықты бағалайды.

Жетіншісі. Дағдарыс аяқталысымен — төлем күнтізбесін орнатыңыз. Себебі келесі жолы дәл осы жағдайдың қайталанғанын қаламайсыз.

Болашаққа арналған ақша қорын қалай құруға болады

Классикалық ереже — банкте тұрақты шығыстардың 1–3 айлық көлемін ұстау. Тұрақты дегеніміз — жалақы, жалдау ақысы, тұрақты жазылымдар. Ауыспалы емес (шикізат, маркетинг — олар айналымға бейімделеді).

Ақша ағыны тұрақты бизнес үшін 1 ай жеткілікті. Ағыны біркелкі емес қызмет көрсету бизнесі үшін — 2 ай. Маусымдық бизнес үшін — 3–6 ай, себебі жоғары және төмен маусым арасындағы айырмашылық 3 есе болуы мүмкін.

Егер қазір қорыңыз болмаса, оны қалай құру керек. "Әр төлемнің 50%-ын бөлек қойыңыз" емес — бұл шындыққа жанаспайды. Пайданы 6–12 ай бойы қорға бағыттаңыз, ол мақсатты деңгейге жеткенше. Бұл қазір иесі үшін дивидендтердің азаюын білдіреді — бірақ бір жылдан кейін әлдеқайда көп жан тыныштығын.

Клиенттеріміздің бірі — айналымы 200 000 грн болатын қызмет көрсету бизнесі — 8 ай ішінде 350 000 грн қор жинады. Тоғызыншы айда ірі клиент 60 күнге жоғалып, дағдарыс болды. Қор болмаса, бұл апатты кассалық алшақтыққа айналар еді. Қормен — қарапайым жұмыс айы ғана болды.

Осы аптаға арналған тексеру тізімі

Егер сізде әзірге төлем күнтізбесі болмаса, осы процестің бір сағатта жасауға болатын минималды нұсқасы. Бұл құралды алмастырмайды, бірақ негізгі көрінісін береді.

• Келесі 14 күнге жоспарланған барлық шығыстарды жазыңыз — нақты соммалар мен күндермен
• Барлық жоспарланған түсімдерді жазыңыз — шығарылған шоттар, күтілетін аванстар, тұрақты келісімшарттар
• Бүгінгі шот қалдығына қараңыз
• Әр күнге қалдық болжамын құрыңыз: бүгін + түсімдер − шығыстар = ертең
• Қалдық қауіпсіз шектен төмен түсетін күндерді қызыл түспен белгілеңіз
• Сол қызыл күндерге қараңыз — нені жылжытуға болады, кіммен келісуге болады, нені қысқартуға болады

Мұны жасасаңыз, сізде Excel-де төлем күнтізбесінің алдын ала нұсқасы бар болады. Арнайы құрал сияқты ыңғайлы емес, өздігінен жаңармайды — бірақ жағдайдың жартысын көрсетеді.

Тақырып негізі: Ақша ағынындағы алшақтық: оны қалай анықтауға және алдын алуға болады