Що таке коефіцієнт поточної ліквідності?

Коефіцієнт поточної ліквідності — це показник ліквідності, який вимірює вашу здатність погашати короткострокові зобовʼязання за рахунок оборотних активів. Він порівнює всі активи, які можна конвертувати в грошові кошти протягом одного року, з усіма боргами, що підлягають погашенню протягом одного року. Коефіцієнт поточної ліквідності вище 1,5 зазвичай свідчить про здорову ліквідність; значення від 1,0 до 1,5 вказують на більш напружені, але керовані умови.

Кредитори та інвестори використовують коефіцієнт поточної ліквідності для оцінки фінансового ризику. Значення нижче 1,0 сигналізує про потенційні труднощі з виконанням найближчих зобовʼязань — це серйозний тривожний сигнал. Водночас надто високий коефіцієнт (понад 3,0) може свідчити про те, що бізнес тримає забагато вільних коштів, які варто було б інвестувати в розвиток.

Коефіцієнт поточної ліквідності легко розрахувати за балансом, і він дає швидкий знімок фінансового стану. Втім, він не враховує якість активів (запаси не завжди можна швидко продати) чи сезонні коливання оборотного капіталу.

Формула

Коефіцієнт поточної ліквідності = Оборотні активи ÷ Поточні зобовʼязання

Приклад

Роздрібний бізнес має оборотні активи на суму €150 000 (грошові кошти €50 000, дебіторська заборгованість €40 000, запаси €60 000) та поточні зобовʼязання на суму €100 000 (кредиторська заборгованість €60 000, короткостроковий кредит €40 000). Коефіцієнт поточної ліквідності = €150 000 ÷ €100 000 = 1,5. Це означає, що бізнес може покрити свої короткострокові зобовʼязання у 1,5 раза.