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Glosario de finanzas y flujo de caja

Definiciones en lenguaje claro de los términos de finanzas, contabilidad y flujo de caja que rigen una empresa — con fórmulas y ejemplos resueltos.

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Proyección de flujo de caja de 13 semanas

Una proyección de flujo de caja de 13 semanas es una proyección móvil de tu posición de caja para los próximos tres meses, normalmente actualizada semanalmente.

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Cuentas por pagar

Las cuentas por pagar (AP) son dinero que tu empresa debe a proveedores, vendedores o prestadores de servicios por bienes o servicios ya recibidos pero aún no pagados.

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Cuentas por cobrar

Las cuentas por cobrar (AR) son dinero que los clientes te deben por bienes o servicios que ya entregaste pero por los que aún no te han pagado.

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Contabilidad de causación

La contabilidad de causación registra los ingresos y los gastos cuando se ganan o se generan, en lugar de cuando se recibe o se paga el efectivo.

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Balance general

Un balance general es una instantánea financiera de lo que tu negocio posee (activos), lo que debe (pasivos) y lo que el propietario ha invertido (patrimonio) en una fecha específica.

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Conciliación bancaria

La conciliación bancaria es el proceso de comparar tus registros contables (libro mayor) con tu extracto bancario para identificar y explicar las diferencias.

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Punto de equilibrio

El punto de equilibrio es el volumen de ventas o nivel de ingresos en el cual un negocio ni obtiene utilidad ni incurre en pérdidas—los ingresos totales igualan los costos totales.

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Presupuesto

Un presupuesto es una proyección detallada de ingresos y gastos esperados durante un período específico (por lo general un mes, un trimestre o un año).

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Presupuestación

La presupuestación es el proceso de proyectar ingresos y gastos futuros y luego asignar recursos para cumplir los objetivos empresariales.

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Burn rate

El burn rate es la velocidad a la que una empresa gasta sus reservas de efectivo, normalmente medida como gasto mensual.

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Proyección de flujo de caja

La proyección de flujo de caja es el proceso de estimar tus entradas y salidas de efectivo futuras a partir de datos históricos, supuestos del negocio y compromisos conocidos.

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Estado de flujos de efectivo

Un estado de flujos de efectivo es un reporte financiero que muestra exactamente cuánto efectivo entró y salió de tu negocio durante un período específico.

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Flujo de caja

El flujo de caja es el movimiento de dinero que entra y sale de tu negocio—entradas de efectivo por ventas, préstamos o inversiones, y salidas de efectivo por gastos, pagos de deuda e inversiones.

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Entrada de efectivo

Una entrada de efectivo es el dinero que llega a tu negocio.

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Salida de efectivo

Una salida de efectivo es el dinero que sale de tu negocio—pagos por gastos, salarios, pago de deudas, inventario, equipos, impuestos y cualquier otra cosa que te obligue a desembolsar efectivo.

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CFO (Director financiero)

Un director financiero (CFO) es el ejecutivo responsable de la planificación financiera, la contabilidad, la tesorería y los informes de una empresa.

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Costo de bienes vendidos (COGS)

El costo de bienes vendidos (COGS) es el costo directo total de materiales, mano de obra y costos indirectos de fabricación necesarios para producir los bienes que una empresa vende durante un período.

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Razón corriente

La razón corriente es un indicador de liquidez que mide tu capacidad de pagar las obligaciones a corto plazo con el activo corriente.

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Días de ventas pendientes de cobro (DSO)

Los días de ventas pendientes de cobro (DSO) son el número promedio de días que tu negocio tarda en cobrar después de hacer una venta.

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EBIT

El EBIT (utilidad antes de intereses e impuestos) es la utilidad que una empresa genera con sus operaciones centrales, sin contar los efectos del financiamiento (gasto por intereses) ni de los impuestos.

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EBITDA

EBITDA significa, por sus siglas en inglés, utilidad antes de intereses, impuestos, depreciación y amortización.

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Costos fijos

Los costos fijos son gastos que permanecen constantes sin importar cuánto produzca o venda tu negocio.

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FP&A (Planificación financiera y análisis)

FP&A (planificación financiera y análisis) es la función dentro de una empresa responsable de proyectar los ingresos, los costos y las necesidades de efectivo, y de analizar luego el desempeño real frente a esas proyecciones para apoyar la toma de decisiones.

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Flujo de caja libre

El flujo de caja libre (FCF) es el efectivo que una empresa genera con sus operaciones, menos el dinero que gasta en inversiones de capital, como equipos, instalaciones o software.

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Margen bruto

El margen bruto es el porcentaje de los ingresos que queda después de restar el costo de bienes vendidos (COGS).

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Utilidad bruta

La utilidad bruta son los ingresos obtenidos por las ventas menos los costos directos de producir esos bienes o servicios.

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Estado de resultados

Un estado de resultados (también llamado P&L, por sus siglas en inglés) es un documento financiero que muestra todos los ingresos, costos y gastos de un período específico (por lo general un trimestre o un año) y termina en la utilidad neta—la utilidad o pérdida final.

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Liquidez

La liquidez es tu capacidad de convertir activos en efectivo rápidamente para pagar tus cuentas y cumplir las obligaciones a corto plazo.

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MRR (Ingresos recurrentes mensuales)

Los ingresos recurrentes mensuales (MRR) son los ingresos predecibles que un negocio basado en suscripciones o membresías espera recibir cada mes de sus clientes activos.

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Flujo de caja neto

El flujo de caja neto es el total de efectivo que entra a tu negocio menos el total de efectivo que sale en un período determinado, normalmente una semana, un mes o un trimestre.

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Margen neto

El margen neto es el porcentaje de los ingresos que queda como utilidad después de pagar todos los gastos.

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Capital de trabajo neto

El capital de trabajo neto (NWC) es la diferencia entre tu activo corriente y tu pasivo corriente.

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Flujo de caja operativo

El flujo de caja operativo (OCF) es el efectivo real que genera —o consume— la operación central de tu negocio, sin contar las actividades de inversión ni de financiamiento.

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Prueba ácida

La prueba ácida (también llamada razón rápida o quick ratio) es un indicador de liquidez más conservador que la razón corriente.

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ROI (retorno sobre la inversión)

El ROI mide cuánta utilidad genera una inversión en relación con su costo.

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Pyme (pequeña y mediana empresa)

Una pyme (pequeña y mediana empresa) es un negocio clasificado según su tamaño, que normalmente se mide por el número de empleados o por los ingresos anuales.

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Costos variables

Los costos variables son gastos que fluctúan en proporción a tu volumen de producción o de ventas.

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Análisis de variaciones

El análisis de variaciones es el proceso de comparar los resultados financieros reales (ingresos, gastos, flujo de caja) con tu presupuesto e investigar por qué existen diferencias.

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Capital de trabajo

El capital de trabajo es la diferencia entre tu activo corriente (efectivo, cuentas por cobrar, inventario) y tu pasivo corriente (cuentas por pagar, deuda a corto plazo) con vencimiento dentro de un año.

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Presupuestación de base cero

La presupuestación de base cero (ZBB) es un método de presupuestación en el que cada gasto debe justificarse desde el principio en cada ciclo presupuestario, partiendo de cero.

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