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Glosario de finanzas y flujo de caja

Definiciones en lenguaje claro de los términos de finanzas, contabilidad y flujo de caja que rigen una empresa — con fórmulas y ejemplos resueltos.

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Proyección de flujo de efectivo de 13 semanas

Una proyección de flujo de efectivo de 13 semanas es un pronóstico móvil de tu posición de efectivo para los próximos tres meses, que normalmente se actualiza cada semana.

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Cuentas por pagar

Las cuentas por pagar (CxP) son el dinero que tu empresa debe a proveedores o prestadores de servicios por bienes o servicios ya recibidos pero aún no pagados.

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Cuentas por cobrar

Las cuentas por cobrar (CxC) son el dinero que los clientes te deben por bienes o servicios que ya entregaste y que aún no te han pagado.

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Contabilidad devengada

La contabilidad devengada registra los ingresos y los gastos cuando se ganan o se incurre en ellos, y no cuando efectivamente se cobra o se paga el efectivo.

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Balance general

Un balance general es una instantánea financiera de lo que tu negocio posee (activos), lo que debe (pasivos) y lo que el propietario ha invertido (capital contable) en una fecha específica.

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Conciliación bancaria

La conciliación bancaria es el proceso de comparar tus registros contables (libro mayor) con tu estado de cuenta bancario para identificar y explicar las diferencias.

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Punto de equilibrio

El punto de equilibrio es el volumen de ventas o nivel de ingresos en el que un negocio ni obtiene utilidades ni tiene pérdidas—los ingresos totales igualan los costos totales.

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Presupuesto

Un presupuesto es una proyección detallada de ingresos y gastos esperados durante un período específico (por lo general un mes, un trimestre o un año).

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Presupuestación

La presupuestación es el proceso de proyectar ingresos y gastos futuros, y luego asignar recursos para cumplir los objetivos empresariales.

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Burn rate

El burn rate (tasa de consumo de efectivo) es la velocidad a la que una empresa gasta sus reservas de efectivo, que normalmente se mide como gasto mensual.

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Proyección de flujo de efectivo

La proyección de flujo de efectivo es el proceso de proyectar tus entradas y salidas de efectivo futuras con base en datos históricos, supuestos del negocio y compromisos conocidos.

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Estado de flujos de efectivo

Un estado de flujos de efectivo es un reporte financiero que muestra exactamente cuánto efectivo entró y salió de tu negocio durante un período específico.

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Flujo de efectivo

El flujo de efectivo es el movimiento de dinero dentro y fuera de tu negocio—entradas de efectivo por ventas, préstamos o inversiones, y salidas de efectivo por gastos, pagos de deuda e inversiones.

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Entrada de efectivo

Una entrada de efectivo es dinero que entra a tu negocio.

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Salida de efectivo

Una salida de efectivo es dinero que sale de tu negocio—pagos de gastos, sueldos, pago de deudas, inventario, equipo, impuestos y cualquier otra cosa que requiera que entregues efectivo.

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CFO (Director financiero)

Un director financiero (CFO) es el ejecutivo responsable de la planificación financiera, la contabilidad, la tesorería y los reportes de una empresa.

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Costo de ventas (COGS)

El costo de ventas (COGS) es el costo directo total de los materiales, la mano de obra y los gastos indirectos de fabricación necesarios para producir los bienes que una empresa vende durante un período.

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Razón circulante

La razón circulante es una métrica de liquidez que mide tu capacidad para pagar obligaciones a corto plazo con el activo circulante.

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Días de ventas pendientes de cobro (DSO)

Los días de ventas pendientes de cobro (DSO) son el número promedio de días que tarda tu negocio en cobrar después de hacer una venta.

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EBIT

EBIT (utilidad antes de intereses e impuestos) es la utilidad que una empresa genera con sus operaciones principales, sin considerar los efectos del financiamiento (gasto por intereses) ni de los impuestos.

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EBITDA

EBITDA significa utilidad antes de intereses, impuestos, depreciación y amortización.

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Costos fijos

Los costos fijos son gastos que se mantienen constantes sin importar cuánto produzca o venda tu negocio.

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FP&A (Planeación financiera y análisis)

FP&A (Planeación financiera y análisis) es la función dentro de un negocio responsable de proyectar ingresos, costos y necesidades de efectivo, y de analizar después el desempeño real frente a esas proyecciones para respaldar la toma de decisiones.

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Flujo de efectivo libre

El flujo de efectivo libre (FCF) es el efectivo que una empresa genera con sus operaciones, menos el dinero que gasta en inversiones de capital, como equipo, instalaciones o software.

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Margen bruto

El margen bruto es el porcentaje de los ingresos que queda después de restar el costo de ventas (COGS).

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Utilidad bruta

La utilidad bruta son los ingresos obtenidos por las ventas menos los costos directos de producir esos bienes o servicios.

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Estado de resultados

Un estado de resultados (también llamado estado de pérdidas y ganancias o estado P&L) es un documento financiero que muestra todos los ingresos, costos y gastos de un período específico (normalmente un trimestre o un año) y culmina en la utilidad neta—el resultado final, ya sea utilidad o pérdida.

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Liquidez

La liquidez es tu capacidad para convertir activos en efectivo con rapidez y así pagar tus cuentas y cumplir tus obligaciones a corto plazo.

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MRR (Ingresos recurrentes mensuales)

Los ingresos recurrentes mensuales (MRR) son los ingresos predecibles que un negocio basado en suscripciones o membresías espera recibir cada mes de sus clientes activos.

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Flujo de efectivo neto

El flujo de efectivo neto es el total del efectivo que entra a tu negocio menos el total del efectivo que sale en un período determinado—normalmente una semana, un mes o un trimestre.

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Margen de utilidad neta

El margen de utilidad neta es el porcentaje de los ingresos que queda como utilidad después de pagar todos los gastos.

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Capital de trabajo neto

El capital de trabajo neto (NWC) es la diferencia entre tu activo circulante y tu pasivo circulante.

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Flujo de efectivo operativo

El flujo de efectivo operativo (OCF) es el efectivo real que generan—o consumen—las operaciones principales de tu negocio, sin contar las actividades de inversión ni de financiamiento.

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Prueba ácida

La prueba ácida (también llamada razón rápida) es una métrica de liquidez más conservadora que la razón circulante.

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ROI (Retorno sobre la inversión)

El ROI mide cuánta utilidad genera una inversión en relación con su costo.

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Pyme (Pequeña y mediana empresa)

Una pyme (pequeña y mediana empresa) es un negocio clasificado por su tamaño, que suele medirse por el número de empleados o por los ingresos anuales.

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Costos variables

Los costos variables son gastos que fluctúan en proporción a tu volumen de producción o de ventas.

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Análisis de variaciones

El análisis de variaciones es el proceso de comparar los resultados financieros reales—ingresos, gastos, flujo de efectivo—con tu presupuesto e investigar por qué existen diferencias.

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Capital de trabajo

El capital de trabajo es la diferencia entre tu activo circulante (efectivo, cuentas por cobrar, inventario) y tu pasivo circulante (cuentas por pagar, deuda a corto plazo) que vence en un plazo de un año.

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Presupuestación de base cero

La presupuestación de base cero (ZBB) es un método de presupuestación en el que cada gasto debe justificarse desde el principio en cada ciclo presupuestal, partiendo de cero.

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